现在是两人合伙新开的烟酒店：期初张三投20万给到李四，李四自己也投了15万，双方无协议，口头谈定五五分成。李四用双方的投资款35万全部用于进了第一批货了，进货后，这个投资款35万采购的商品以两种形式全部体现在双方结算利润和库存的过程中了：一部分商品已经卖掉了，产生的销售收入已经全部体现到了计算净利润的公式里了：销售收入-销售成本-费用=净利润（这个净利润是104.5万元），这里的销售收入管钱的一方没有先扣掉双方投资款再体现；还有一部分商品没有卖掉，压在了期末库存里，管钱的一方也全额盘到了期末库存里……我想问的是，像这种情况，两个人要终止合作，最终清算的时候，是不是把这个净利润105万-先返还双方投资款35万，剩下来的70万是双方在收回投资款的基础上，共同经营期间产生的利润净额，按这个净额五五分成？

DF肠衣制品有限公司是一家2013年10月底成立的生物制品专业生产企业，经营了两个月，取得了比较好的经济效益。这个结果使投资人的信心大增，准备在新的一年里大干一场。 公司的销售部对2014年度的经营情况进行了预测。经过综合分析，预计2014年可以实现销售36000万元。肠衣公司的销售总监对该公司的生产经营流程进行了销售规划，形成了一套完整的业务流程：具体操作过程是： 从全国各地生物收购站采购新鲜猪小肠，其收购额为27100万元，集中到生产基地进行加工，制作成肠衣制品。其产品主要销售给国内各大医药公司，然后由医药公司再销售给医院。 这个方案于2014年1月10日得到了董事会的一致通过。 但是，1月20日财务部负责人给董事长送来了一份财务测算报告：2014年度的经营成果为微利。为什么销售毛利率近20%的产品不赚钱呢？财务分析报告指出：其原因主要是增值税税负较高。由于这一问题一时难以解决，公司请来了税务筹划专家。 税务筹划专家认为，在既定的销售机制下，由于肠衣公司从国内生物收购站采购的猪肠无法取得增值税专用发票，因而原材料无法获得增值税进项税额抵扣，企业可以列入抵扣的进项税额只有水费、电费及修理用配件等少量外购项目，仅取得增值税进项税额1512万元。而医药公司一般都是增值税一般纳税人，要求肠衣公司销售产品均需开具17%的增值税专用发票。经测算，2014年公司应缴纳的增值税为4608万元（36000×17%-1512），肠衣公司的增值税税负高达12.8%。 对此情况应如何进行税务筹划？

甲公司为一般纳税人,所得税率25%,盈余公积按10%计提,本年利 润未进行分配。审计发现: 1)2019年11月25日,甲公司将库存的B品出售给了乙公司,双方协 商确定:总价500万元,增值税65万元;先收150万元,2个月的退货期限 满后结算。甲公司无法根据过去的经验估计该批产品的退货率公司记 入营业收入并结转成本320万元 2)年初将在建工程展览厅领用的材料100万元元,误计入A产品生 产成本,该产品本年全部完工并售出80%。该工程本年10月交付使用,工 程决算480万元,公司按5年计提折旧,预计净残值为零 3)甲公司仓库C产品的年末账面价值为1300万元,未计提存货跌价准 备。A注册会计师结合销售合同等因素确定应计提跌价准备170万元 要求:1.管理层同意调整前2项,拒绝计提跌价准备出具何种审计 意见(重要性水平150万元):2.对上述问题作出调整分录:3.计算并 定上述3项对资产负债表和利润表的影响项目和金额。

期末无残值。8年后生产线设备的实际价值估计为原始成本的20%。公司适用的所得税税率为20%。新产品成本构成如下(单位:元)单位变动成本:有原材料20人工费用25变动制造费用10变动成本合计60固定成本(全年)有付现固定成本25000折旧费用100000固定成本合计125000这种新产品将以120元的单价出售。但3年后，当竞争者进入时，单价将跌至110元。财务部经理给出了项目投资所需资金的融资方式。公司决定采用剩余股利政策。公司的目标资本结构为“负债:所有者权益=3:5”。经过推算，新项目所需所有者权益资本通过留存收益解决，不需要发行新股,债务资本则通过银行借款来筹措，与银行商定的借款利率为12.5%。该公司的贝塔系数估计是0.8，无风险报酬率是6%，目前市场风险溢价为5%。由此可以得到项目投资所需的投资报酬率至少为10%。根据以上资料，结合讨论分析，营销部经理认为新产品的单价为120元比较合理。另外，营销部经理进一步提出，3年后，由于竞争者进入这一市场,产品价格将跌至110元会议结束前，总经理在了解所有情况后，分别向营销部经理和财务部经理提出了几个

无锡华西高新技术有限公司以下简称华西高新是一家高新技术企业，适用企业所得税税率15%。增值税税率13%，城市维护建设税7%。教育费附加3%，地方教育费附加2%。下设一全资子公司东华有限公司以下简称东华公司。东华有限公司实收资本为1000万元，适用所得税25%。两家公司均属于上升期，经营状况良好，预计华西高新每年实现税前利润1000万元，东华公司每年实现税前利润500万元。现华西高新预投资一新的技术公司，日记新公司成立后各年的盈利状况为第一年亏损300万元，第二年亏损220万元，第三年亏损80万元第四年盈利50万元，第五年盈利200万元。请从所得税角度判断新社投资公司的创立形式。华西高新计划召开重要户座谈会。购买了一批价值五十万元含税的礼品准备赠送给客户财务部门建议将该批礼品贴上本公司LOGO和宣传图片，作为销售部门进行市场调查的礼物。分发给参与活动的客户假设不考虑其他条件是分析两种处理方式。对企业所得税的纳税影响额方案一，方案二，方案三三种情况下，整个公司第一~5年合计应纳税额怎么算方案一，座谈会期间赠送客户。方案一，在计算所得税时应作为什么费，睡前允许扣除多少万元纳税？调整金额多少万

现在是两人合伙新开的烟酒店：期初张三投20万给到李四，李四自己也投了15万，双方无协议，口头谈定五五分成。李四用双方的投资款35万全部用于进了第一批货了，进货后，这个投资款35万采购的商品以两种形式全部体现在双方结算利润和库存的过程中了：一部分商品已经卖掉了，产生的销售收入已经全部体现到了计算净利润的公式里了：销售收入-销售成本-费用=净利润（这个净利润是104.5万元），这里的销售收入管钱的一方没有先扣掉双方投资款再体现；还有一部分商品没有卖掉，压在了期末库存里，管钱的一方也全额盘到了期末库存里……我想问的是，像这种情况，两个人要终止合作，最终清算的时候，是不是把这个净利润105万-先返还双方投资款35万，剩下来的70万是双方在收回投资款的基础上，共同经营期间产生的利润净额，按这个净额五五分成？