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老师这道题的23年的计税基础为什么不是800/4=200那

老师这道题的23年的计税基础为什么不是800/4=200那
2025-08-19 05:51
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-08-19 06:06

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-08-19 06:09

您好,2023年的计税基础是725万元,计算式是(840原值-340折旧)%2B(800转让所得÷4年)%2B25增值税=500%2B200%2B25=725万元,2024年计税基础是725%2B200=925万元,之后每年增加200万元 2023年计税基础不是800÷4=200,是因为税法规定要分三步算:①先把展馆的剩余价值算出来(840原值-340折旧=500万),②再把800万转让所得分成4年(每年加200万),③最后还要加上投资时交的增值税25万。所以2023年计税基础=500%2B200%2B25=725万,不是简单用800÷4

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