演示账套

为什么这道题的账面价值是0，计税基础是广告费-收入15%可扣除部分，而这道题确实账面价值是800了，不是广告费，业务宣传费都是账面价值是0吗？而且计税基础还是800-800=0，计税基础不应该是800-500015%吗

2021-01-01 17:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-01 17:44

您好，只有资产负债表科目才需要区分账面价值，所以销售费用账面价值是零

齐红老师解答 2021-01-01 17:46

您好，计税基础是未来可税前扣除金额，本期扣除5000*15%，后期不再允许税前扣除。所以计税基础是800-5000*15%

快账用户5050 追问 2021-01-01 17:52

第三张图，老师写的不是0是800为什么呢的

齐红老师解答 2021-01-01 17:55

您好，图片是以负债角度看的，刚才给您的回复是以利润表科目计算。

快账用户5050 追问 2021-01-01 17:57

我不懂了，不是广告业务费账面价值是0吗？怎么是800了，奇怪了，怎么理解哦的

齐红老师解答 2021-01-01 17:59

您好，计算企业所得税的账面价值与计税基础比较都是用资产负债表科目，不是利润表科目

账面是全部扣除，所以是0，计税只扣除部分，不能扣除部分才是计税的金额。所以会有差异的

2021-01-01

您好，只有资产负债表科目才需要区分账面价值，所以销售费用账面价值是零

2021-01-01

这两者的差异是业务宣传费没支付，广告费支付了，所以业务宣传费是看的其他应付款的账面价值，广告费支付了，那作为资产来说账面价值就是0

2021-01-01

账面价值是指企业账面发生的金额，计税基础是按税法规定计算税前可扣除的金额。

2021-08-24

您好。应付广告费是作为一项负债的哈。账面价值就是要付的25740万元，计税基础=账面价值-未来可以税前扣除=25740-740=25000。

2021-08-24

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