老师，请教个研发费用相关的。我们24年-25年6月，领用研发材料100万。在25年6月形成产品对外销售，我做会计分录借库存商品100，贷研发费用-原材料100。但是截止到2025年6月，研发领用材料累计才60万。研发费用变成负数了。这个怎么做？

不是少用了。是以前领用的研发材料，今年形成产品。

以前领域的研发材料，这个研发支出借方余额是多少？

今年76月累计60万

那你也不是领用了100，你不是实际领用了100，怎么现在是60。

100是，2024年-2025年全部的领用。形成产品要冲减，当期的研发费用。但是当年累计才60

跨年的那 以前年度有没有余额？ 没有余额的你结转到哪里了

研发费用，结转损益了

写一下分录，借本年利润带研发支出的这个吗？ 还是结转到了管理费用。

研发支出，全都费用化了，结转到管理费用了，借管理费用，贷研发支出。上年研发费用都结转到损益里面，没有余额。本年形成产品，要冲研发费用，本年的不够冲。

借研发之初，费用化 贷以前年度损益调整， 借研发支出资本化， 贷研发支出费用化，金额都是40万。

用以前年度损益调整，调整所得税汇算清缴，交所得税，补滞纳金吗

你之前多加计扣除了，需要纳税调增 管理费用还得纳税调增 调整之后有利润的需要交所得税会有滞纳金

这个不是正常的业务分录吗，会计准则要求形成产品，对外销售的。冲减研发费用。怎么还得有滞纳金呢。还有别的处理方式吗

这个怎么是正常的业务？你们做错了这个属于资本化的，你做到了费用化研发加计扣除了你多抵扣所得税，你没问题吗？如果是的话的话，你在去年他属于成本类的，他不属于损益，他不能影响利润。

研发领用材料，属于资本化吗？怎么确定属于资本化。

研究阶段的是费用化 开发阶段是资本化， 你领用材料可以有资本化话也有可以是费用化

那我领用材料费用化，哪里错了？后期形成产品，冲减，也没问题呀。

那你为什么今年要转到成本里面去，又改成了资本化了，那你到底是资本化还是费用化，他只能选2选1。

你去年没有做错，那你结转到成本里面只能是60万，不能是100万呀。