，这题商誉金额为什么不是19200-20000*0.8=3200万 答案中是19200-(20000-2000*0.25)*0.8=3600

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%，所得税税率为 25%， 2020 年度有关资料如下： （1）本年度销售商品收入 15 700 万元，发生销售退回 200 万元，出售固定资产净收益 300 万元，出售无形资产净收益 100 万元。 （2）本年度销售商品成本 10 550 万元。 题目较长实无法写全，具体请看图片，个人问题如下问题一在答案1中它是用17500-200我可以理解，营业收入就是主营业务收入+其他业务收入，因为没有其他所以为0，产生的退回要冲减收入？问题二答案2是不是错，营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失），它上题才说出售固定资产，无形资产记入资产处置损益，下面利润却没有计算，这是为什么？问题三答案4是不是也错了，应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，答案却多了好几个损益类的，还有递延所得税费用那个是不是也错了？

【例题】戊公司是一家设备制造商，公司基于企业发展进行财务规划，有关资料如下： 资料一：戊公司资产负债表简表及相关信息如下表所示。 戊公司资产资产负债表（简表）2018年12月31日 金额单位：万元 资产 金额 占营业收入 百分比% 负债与权益 金额 占营业收入 百分比% 货币资金 1000 2.5 短期借款 5000 N 应收票据 8000 20.0 应付票据 2000 5.0 应收账款 5000 12.5 应付账款 8000 20.0 存货 4000 10.0 应付债券 6000 N 其他流动资产 4500 N 实收资本 20000 N 固定资产 23500 N 留存收益 5000 N 资产总计 46000 45.0 合计 46000 25.0   注：表中“N”表示该项目不随营业收入的变动而变动。 资料二：戊公司2018年营业额为40000万元，营业净利率为10%，股利支付率为60%。预计2019年销售增长率为30%，营业净利率和股利支付率保持不变。公司无可动用的金融资产。 这道题目没有告诉我货币资金属于经营资产还是金融资产 为什么销售百分比法时候要

甲公司拟在厂区内建造一幢新厂房，有关资料如下：(1)2021年1月1日向银行专门借款5000万元，期限为3年，年利率为6%，每年1月1日付息。除专门借款外，公司只有一笔一般借款，为公司于2020年12月1日借入的长期借款4000万元，期限为5年，年利率为8%，每年12月1日付息。(2）由于审批、办手续等原因，厂房于2021年4月1日才开始动工兴建；工程于2022年9月30日完工，达到预定可使用状态。其中，由于施工质量问题工程于2021年9月1日～12月31日停工4个月。(3）工程建设期间的支出情况如下：2021年：4月1日支出2000万元，6月1日支出1000万元，7月1日支出3000万元；2022年：1月1日支出1000万元；4月1日支出500万元；7月1日支出800万元。(4）专门借款中未支出部分全部存入银行，假定月利率为0.25%。假定全年按照360天计算，每月按照30天计算。要求：根据上述资料，计算有关借款的利息资本化金额和费用化金额，并编制相关会计分录。这道题的完整答案是什么？

2×22年1月1日，甲公司以一批库存商品从非关联方处取得乙公司20%的股权，能够对乙公司施加重大影响，同日乙公司可辨认净资产账面价值为7000万元(与公允价值相等)。交易日，甲公司该批库存商品的成本为800万元，公允价值(计税价格)为1000万元，增值税销项税额为130万元。2×22年度，乙公司实现净利润1000万元，因以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动增加其他综合收益200万元。不考虑其他因素，甲公司该项投资交易对2×22年度利润总额的影响金额为( )万元。我的问题是，这道题中甲公司以存货作为投出资产视同销售，为什么在计算答案时不考虑未实现内部交易损益？

2.【真题 2021 单选】中国居民张某 2021 年 8 月应邀为甲公司提供培训一次，取得报酬 32 000 元，张某自己负担交通费 300 元。已知劳务报酬所得每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20%计算；预扣预缴应纳税所得额超过 20 000 元至 50 000 元的部分，预扣率为 30%，速算扣除数为 2 000。计算张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。劳务报酬：收入4000以下，（收入-800）*税率，收入4000-20000 20% 收入20000-50000 30%-2000 收入50000以上，40%-4000 A.（32 000－300－800）×30%－2 000＝7 270（元） B.（32 000－300）×（1－20%）×30%＝7 608（元） C.（32 000－300）×（1－20%）×30%－2 000＝5 608（元） D.32 000×（1－20%）×30%－2 000＝5 680（元） 【答案】D 这个题目这个减除费用按 20%计算这个是什么，为什么可以减，交通费用为什么不可以减