甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%，所得税税率为 25%， 2020 年度有关资料如下： （1）本年度销售商品收入 15 700 万元，发生销售退回 200 万元，出售固定资产净收益 300 万元，出售无形资产净收益 100 万元。 （2）本年度销售商品成本 10 550 万元。 题目较长实无法写全，具体请看图片，个人问题如下问题一在答案1中它是用17500-200我可以理解，营业收入就是主营业务收入+其他业务收入，因为没有其他所以为0，产生的退回要冲减收入？问题二答案2是不是错，营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失），它上题才说出售固定资产，无形资产记入资产处置损益，下面利润却没有计算，这是为什么？问题三答案4是不是也错了，应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，答案却多了好几个损益类的，还有递延所得税费用那个是不是也错了？

第四不对吧？？？，递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）150-20是资产，60-10是负债，按理不是（60-10）-（150-25）? 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 资产减值损失（400），公允价值变动损益（200）,信用减值损失（100）这几个不用加吧？？税前会计利润这个是拿营业利润的数字还是利润总额？ 另外如果它问未分配利润，可分配利润这些那要怎么计算？ 老师能回答详细点吗？实在不懂你回答这么短我还是不懂啊，能用通俗易懂的方式解答吗？

你好，1、与你说的是一个意思，首先确认下递延所得税负债减少额是-50（因为期末比期初增加了50），递延所得税资产增加额是130.那么代入递延所得税收益=递延所得税负债的减少额%2B递延所得税资产的增加额=-50%2B130=80，代入你的公式递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）=50-130=-80。这是一个意思。2、你好，税前会计利润是利润总额。3、假如公司从未对股东分红，那么未分配利润=公司成立以来累积净利润=上期未分配利润余额%2B当期净利润，谢谢。

那可分配利润呢？记得有一个有考虑盈余公积的，是可分配利润吗？

你好，年末可分配利润=当年实现的净利润%2B年初未分配利润，进行提取盈余公积、利润分配之后，年末未分配利润=可分配利润-提取的盈余公积-向投资者分配利润。（一般一年计提一次盈余公积）谢谢。

对了，可向投资者分配的利润是等于什么？

你好，就是向投资者（股东）分红，把赚的净利润分一部分给他们。谢谢。

好的明白谢谢老师全明白了