老师您好，国家税务总局2025 16号文件的，互联网平台取得劳务报酬可以扣除生计费，专项和专项附加等之后的余额按照相应的税率申报个税，我们从事非互联网行业，取得的劳务报酬也可以扣除以上费用嘛

居民个人张某为非独生子女，父母均已年满65周岁，与其姐姐两人平均分摊赡养老人支出扣除。其独生子就读于某大学。2019年张某收入及部分支出如下： （1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10 000元，截至11月底已预扣预缴个人所得税款660元。 （2）取得年终奖38 000元，选择单独计税。 （3）利用暑假时间（7月8月）取得补课学校支付的劳务报酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。 （其他相关资料：除赡养老人费用外，以上专项附加扣除均由张某100%扣除。 （1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。 （2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。 （3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。 （4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。 （5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。 （6）如果你是张某公司的税务总监，对于张某的个人所得税你会进行怎样的税收筹划？请举出具体的金额，使得其他条件不变的情况下张某少交税或者公司少发钱。（提示：从全年一次性奖金的角度，发多少年终奖会更好？不需要给出全部的区间，只需要给出一个比现在更好的解） （14.0分）

中国公民陈某任职于国内甲公司，其独生子正在接受全日制硕士研究生教育。2019年陈某有关收支情况如下： （1）全年工资、薪金 150 000 元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 33 750 元。 （2）为乙公司提供一次法律咨询服务，取得劳务报酬 3 000 元。 （3）取得全年一次性奖金 51 000 元，选择不并入当年综合所得计算纳税。 （4）因持有境内丙上市公司股票，取得股息 6 000 元，该股票系陈某 2年前从公开发行和转让市场购入。 （5）取得国债利息 4 000 元。 （6）在商场购买冰箱，获赠一台价值 180 元的豆浆机。 （7）继承一套房产，价值 1600 000 元。 已知：综合所得减除费用 60 000 元/年。劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额；劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入不超过 4 000 元的，减除费用按 800 元计算；子女教育专项附加扣除标准为 1 000 元/月，陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除 追问中再发剩下的

问题【多选题】中国公民陈某任职于国内甲公司，其独生子正在接受全日制硕士研究生教育。2019年陈某有关收支情况如下：（1）全年工资、薪金150000元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金33750元。（2）为乙公司提供一次性法律咨询服务，取得劳务报酬3000元。（3）取得全年一次性奖金51000元，选择不并入当年综合所得计算纳税。（4）因持有境内丙上市公司股票，取得股息6000元，该股票系陈某2年前从公开发行和转让市场购入。（5）取得国债利息4000元。（6）在商场购买冰箱，获赠一台价值180元的豆浆机。（7）继承一套房产，价值1600000元。已知：综合所得减除费用60000元/年。劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。陈某取得的下列收入中，不

问题【多选题】中国公民陈某任职于国内甲公司，其独生子正在接受全日制硕士研究生教育。2019年陈某有关收支情况如下：（1）全年工资、薪金150000元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金33750元。（2）为乙公司提供一次性法律咨询服务，取得劳务报酬3000元。（3）取得全年一次性奖金51000元，选择不并入当年综合所得计算纳税。（4）因持有境内丙上市公司股票，取得股息6000元，该股票系陈某2年前从公开发行和转让市场购入。（5）取得国债利息4000元。（6）在商场购买冰箱，获赠一台价值180元的豆浆机。（7）继承一套房产，价值1600000元。已知：综合所得减除费用60000元/年。劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。陈某取得的下列收入中，不

居民个人张某为独生子女，父母均已年满60周岁，张某的儿子就读于某小学。2020年张某收入及部分支出如下:(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。(2)取得年终奖60000元，选择单独计税。(3)利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬2000元。(4)每月按首套住房贷款利率偿还房贷3000元。(其他相关资料:以上专项附加扣除均由张某100%扣除。)根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算2020年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。(2)计算张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。(3)计算张某取得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。(4)计算张某取得的2020年综合所得应缴纳的个人所得税额。(5)计算张某就2020年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。