中国公民陈某任职于国内甲公司，其独生子正在接受全日制硕士研究生教育。2019年陈某有关收支情况如下： （1）全年工资、薪金 150 000 元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 33 750 元。 （2）为乙公司提供一次法律咨询服务，取得劳务报酬 3 000 元。 （3）取得全年一次性奖金 51 000 元，选择不并入当年综合所得计算纳税。 （4）因持有境内丙上市公司股票，取得股息 6 000 元，该股票系陈某 2年前从公开发行和转让市场购入。 （5）取得国债利息 4 000 元。 （6）在商场购买冰箱，获赠一台价值 180 元的豆浆机。 （7）继承一套房产，价值 1600 000 元。 已知：综合所得减除费用 60 000 元/年。劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额；劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入不超过 4 000 元的，减除费用按 800 元计算；子女教育专项附加扣除标准为 1 000 元/月，陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除 追问中再发剩下的

好的，等等哈

级数 累计预扣预缴应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过36000元的部分 3 0 2 超过36000至144000元的部分 10 2520 3 超过144000至300000元的部分 20 16920 4 超过300000至420000元的部分 25 31920

按月换算后的综合所得税率表（部分） 全年一次性奖金适用 级数 累计预扣预缴应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过36000元的部分 3 0 2 超过36000至144000元的部分 10 2520 3 超过144000至300000元的部分 20 16920 4 超过300000至420000元的部分 25 31920

个人所得税税率表（部分） （综合所得适用） 级数 应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过3000元的部分 3 0 2 超过3000至12000元的部分 10 210 3 超过12000至25000元的部分 20 1410 4 超过25000至35000元的部分 25 2660 5 超过35000至55000元的部分 30 4410

要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1).（不定项选择题） 计算陈某提供法律咨询服务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A（3 000－800）×（1－20%）×20%＝352 元 B（3 000－800）×20%＝440 元 C 3 000÷（1－20%）×20%＝750 元 D 3 000×（1－20%）×20%＝480 元

2).（不定项选择题）计算陈某 2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A [150 000＋3 000×（1－20%）－60 000－12×1 000×2]×10%－2 520＝4 320 元 B [150 000＋（3 000－800）－60 000－12×1 000] ×10%－2 520＝5 500 元 C [150 000＋（3 000－800）－60 000－33 750－12×1 000]×10%－2 520＝2 125 元 D [150 000＋3 000×（1－20%）－60 000－33 750－12×1 000×50%]×10%－2

3).（不定项选择题）计算陈某 2019年取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A（51 000÷12×10%－210）×12＝2 580 元 B 51 000÷12×10%－210＝215 元 C 51 000×30%－4 410＝10 890 元 D 51 000×10%－210＝4 890 元

4).（不定项选择题）陈某取得的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（ ）。 A 境内丙上市公司股息 6 000 元 B 继承价值 1600 000 元的房产 C 获赠价值 180 元的豆浆机 D 国债利息 4 000 元

1).（不定项选择题） 计算陈某提供法律咨询服务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（B）。 A（3 000－800）×（1－20%）×20%＝352 元 B（3 000－800）×20%＝440 元 C 3 000÷（1－20%）×20%＝750 元 D 3 000×（1－20%）×20%＝480 元

2).（不定项选择题）计算陈某 2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（A ）。 A [150 000＋3 000×（1－20%）－60 000－12×1 000×2]×10%－2 520＝4 320 元 B [150 000＋（3 000－800）－60 000－12×1 000] ×10%－2 520＝5 500 元 C [150 000＋（3 000－800）－60 000－33 750－12×1 000]×10%－2 520＝2 125 元 D [150 000＋3 000×（1－20%）－60 000－33 750－12×1 000×50%]×10%－2

3).（不定项选择题）计算陈某 2019年取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（A ）。 A（51 000÷12×10%－210）×12＝2 580 元 B 51 000÷12×10%－210＝215 元 C 51 000×30%－4 410＝10 890 元 D 51 000×10%－210＝4 890 元