老师，请教个研发费用相关的。24年，领用研发材料100万。在25年6月形成产品对外销售，我做会计分录借库存商品100，贷研发费用-原材料100。但是截止到2025年6月，研发领用材料累计才60万。研发费用变成负数了。这个怎么做？

简单来说，就是上年领用研发的材料，比较多，借研发支出，贷原材料。然后费用化了，借，管理费用，贷研发支出。然后今年形成产品对外销售，准则要求冲减研发费用，材料的部分。借库存商品，贷管理费用-研发费用。我今年账上的研发费用，比冲减的小，怎么处理。

你好，你要调增以前费用化的部分。是以前做多了。

怎么调。我这都是正常做的分录，哪里有问题吗。那之前领用研发材料，也没有问题，实际领用的。

你好，你之前费用化做多了。导致现在少了 要么你就冲减去年费用化的部分 要么就今年少结转一点。

冲减去年的，是不是得调整汇算清缴报表？

你好，是的，是需要调整的了。

要是今年少结转的话，是形成产品的的，冲减研发少冲减一点。保证今年是正数。对吗？那差额的部分，可用什么科目代替，还是直接省略了

你好，是的。就是这样理解。 剩多少结转多少，没有差额。

谢谢老师，你是最棒的老师。

你好，不用客气的了。

老师，现在就是形成餐品销售的，到时准则有没有明确，必须冲减。

你好，没有。不过实操中是按材料的的部分冲减。

这种结转以后年度冲减，账上怎么才能显示呢。或者怎么记录呢。