Q
老师 暂估成本怎么用
2025-08-19 20:31
2025-08-19 20:32
同学您好，很高兴为您解答，请稍等
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您好，权责发生制下，暂估成本就是企业东西已经收到用了但还没拿到发票不知道实际花了多少钱时，先按合同价或市场价等合理方法估算个金额记到账上，比如6月收到5万块原材料没发票就暂估借原材料50000贷应付账款 - 暂估应付账款50000，下月初用红字原样冲回（借原材料 - 50000贷应付账款 - 暂估应付账款 - 50000），等7月拿到发票实际是5万2成本加6760元税（价52000×13%＝6760），就按实际借原材料52000应交税费 - 应交增值税（进项税额）6760贷应付账款58760，这样保证当期成本和收入能合理对应
如果5月31号之后取得发票咋办
您好，月末按实际收到暂估，要不按我们公司这样做，我们是上市公司，绝对规范的 您好， 月末统计供应商未开票的 借：库存商品 贷：应付-暂估 销售成本根据销售单来确 借：主营业务成本 贷：库存商品 下月初把暂估全部冲回 借：库存商品、（负） 贷：应付-暂估（负） 来多少发票入账多少 借：库存 进项 贷：应付 本月又是 统计供应商未开票的 借：库存商品 贷：应付-暂估 就是这样滚动，我们的账是税务查过，审计公司审过的，没有税务风险 收入也是这样的处理，截止月末暂估未开票收入，下月全部冲回，开票单独做，下月又是截止月末暂估未开票收入，每月滚动。