向境外单位提供完全在境外消费的服务是什么意思 如果提供了，没签合同，不做备案的话，能不把这部分收入申报增值税，只报企业所得税吗

2020年9月根据维保服务合同开票给对方，没有提供劳务服务没有收到钱，已确认主营业务收入，没有结转主营业务成本，已缴纳相关税费，按照这笔收入申报了财务报表和所得税。 9月做的分录是借应收账款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税简易计税 2021年才会提供服务，想在21年确认收入结转成本。 2020年第四季度的报表和所得税还没有申报， 想在2020年10月把这笔收入调整一下，不计入2020年的收入了，不知道怎么做分录，麻烦老师解惑。

1 .做物流仓储的快递公司（三方公司），因为存货和快递物件都是客户的，那么快递单（收货人一般不做签字）可以作为原始凭证吗？我在网上查了些资料，说是快递单不可以作为原始凭证，但是又说收货单、送货单可以做原始凭证，这两个有区别吗？目前生活中的快递件比较多，如果是且需要入账作为会计资料，那么回收成本似乎过高了，有没有替代方案？ 2 .快递公司的部分客户是个人，不具备签订合同（报价单）和开具发票的能力，收款入账时，因为没有合同和发票，这时候的原始凭证是什么？ 3 .企业每个月与下游供应商（非银行机构）的对账单（订单号+费用构成），是原始凭证吗？ 4 .如果做跨境业务，境内公司给下游供应商（在境外）使用外币付款，那么下游供应商是开具外币发票，还是开本币发票？还是两种发票都需要开具？

老师，出口技术服务是需要做跨境应税行为免征增值税备案吗？ 做跨境应税行为免征增值税备案时跨境应税行为名称选择向境外单位提供的完全在境外消费的专业技术服务，提交后税局说要提供放弃适用增值税零税率声明才可以审批通过，但是我们有出口退税的优惠政策，如果提交了放弃适用增值税零税率声明就代表我们不能享受出口退税，只能享受免税吗？

出口企业符合下面条款规定：1、特准退（免）税的货物范围：出口出口加工区的货物；2、办理退（免）税的货物范围：出口加工区的区外企业销售给区内企业并运入出口加工区，并供区内企业使用的国产设备、原材料、零部件等；区外企业可凭海关签发的出口货物报关单和其他现行规定的出口退税凭证，向税务机关申报办理退（免）税；3、经海关监管区域或场所离境的货物：报关进入特殊区域的货物，视同出口享受退税，这种进入特殊区域的货物，可能留在特殊区域，也可能后续再离境，无需提供出境备案清单。现在出口企业享受不到出口退税，税收机构唯一的理由就是“没有出境备案清单，不能享受退税，只能是免税”。出口企业应如何应对？

国家税务总局公告2013年第12号 关于公布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告 （八）出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。已申报退（免）税的，应用负数申报冲减原申报。 今天得知消息，每一个出口退税企业都要核查备案情况，敬请大家按要求做好备案，否则麻烦大啦！要把国家简化手续提供从里便利当做做好工作的动力，而不是放任不管，可以随意！越来越强调自律合法合规！ 这个备案是什么意思？是每一个出口单都要备案吗？