Q
老师帮计算一下这道题
2025-08-21 22:59
2025-08-21 23:02
同学您好，很高兴为您解答，请稍等
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您好，要作出账务调整分录，首先调整固定资产的入账价值，分摊率是20000÷(100000 %2B 500000 %2B 400000)=0.2，在产品分摊2000元、完工产品分摊10000元、已销售产品分摊8000元，分录为借固定资产20000，贷生产成本2000、库存商品10000、以前年度损益调整8000；然后补提企业所得税，已销售产品分摊部分影响利润需补税，8000×25% = 2000元，分录为借以前年度损益调整2000，贷应交税费—应交企业所得税2000；最后结转以前年度损益调整余额，8000 - 2000 = 6000元，分录为借以前年度损益调整6000，贷利润分配—未分配利润6000 。
那生产成本和库存商品不也影响利润了吗为什么不交企业所得税
您好，生产成本和库存商品就像你家工厂里还没卖出去的半成品和存货，它们只是放在仓库里的“东西”，还没变成钱，所以不会直接影响你今年的利润，也就不用交企业所得税；只有那些已经卖出去的产品成本（比如题目里已销售的40万元部分），才会真正减少你的利润，所以错账导致这部分多算了8000元成本，就要补交这8000元对应的25%企业所得税2000元。