费用类的科目需要用往来科目过渡吗？

你好：专项储备，可以说一种准备金。专项储备是一个权益类会计科目同时也是一项报表项目，从其账务处理中也能够看出，其计提和使用的处理均不影响未分配利润。“专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益项下“减：库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映。　　具体账务处理如下：　　(1)企业提取安全生产费用　　借：生产成本、管理费用等　　贷：专项储备　　(2)企业使用提取的安全生产费形成固定资产的　　借：在建工程　　贷：银行存款等　　(3)项目完工达到预定可使用状态时　　借：固定资产　　贷：在建工程　　同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧　　借：专项储备　　贷：累计折旧　　该固定资产在以后期间不再计提折旧。

2021-05-04

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