老师您好我现在企业注销有几个问题想问下：1、未分配利润是不是已经交过企业所得税的净利润累计下来的？股东分红按照这个缴纳分红稅，自然人股东按投资比例的20%缴纳？2、实收资本40万，这个是怎么还给股东，还的时候还交税吗？

您好，1、未分配利润是已经交过企业所得税的净利润累计下来的，企业注销时自然人股东按投资比例分到这部分利润要按20%缴纳分红个税（比如分到10万需缴10万×20%=2万）；2、实收资本40万是股东当初投的钱，注销时原样还给股东（比如你投了40万就还你40万）这部分不交税，但如果还给你的总金额超过40万（比如总共还你50万），超出的10万（50万-40万=10万）会被视为分红，自然人股东要按20%缴个税（10万×20%=2万）

好的老师，我是不是需要先扣掉股东的个税，然后代扣代缴，剩余的80%直接发给股东，实收资本是在分红完，直接还款？

 您好，是的，正确流程是：企业先按分红金额（比如未分配利润部分）计算20%个税并代扣代缴，再将税后剩余的80%发给股东；实收资本（比如你投的40万）在清算时优先原数返还（不涉及个税），返还完后再处理剩余资产（若还有多的，属于分红部分，再扣个税）。 先扣个税（股东实拿80%），再发钱；实收资本直接还本，不扣税，还完再分利润部分。

所有的资产和负债都填处置损益表，若设备和存货卖不出去，导致我银行账户的金额小于未分配利润

上一条撤销不回来了老师，发错了，不好意思

谢谢您，我再消化消化您说的内容，感谢感谢

哦哦，好的，有需要沟通再给我留言哈

上面我还是根据我的理解回答下，是的，所有资产和负债都要填《清算损益表》，若设备和存货卖不出去（按账面价值报废或低价处理），会导致实际收回的钱变少，可能使银行账户余额小于财务报表上的未分配利润（比如报表未分配利润50万，但设备存货卖亏后实际只剩30万可分）。 这种情况下：清算后实际能分给股东的净资产（比如银行余额%2B其他资产变现净额）才是最终可分配金额，若小于未分配利润，说明部分利润因资产贬值没实现，股东按实际分到的钱扣个税（比如只分到30万，其中含实收资本40万则不扣税，若超40万部分才扣20%）。 也就是资产卖不掉会减少实际可分金额，按最终实际到账的钱计算分红个税，实收资本部分原数返还不扣税

老师您太好了，回答的太详细了，谢谢您