演示账套

求这道题的资本化利息和费用化利息计算过程

2025-08-24 17:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-08-24 17:43

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-08-24 17:44

您发，计算资本化利息，先算专门借款全年利息是3000×5.5%=165万元。资本化期间是3月1日到7月31日（5个月）和12月1日到12月31日（1个月），共6个月。资本化期间应计利息是3000×5.5%×6/12=82.5万元。3月到7月闲置资金是3000-800=2200万元，闲置收益是2200×0.25%×5=27.5万元；12月闲置资金是3000-800-1000=1200万元，闲置收益是1200×0.25%×1=3万元，资本化期间闲置收益总共27.5%2B3=30.5万元，所以资本化利息是82.5-30.5=52万元。计算费用化利息，费用化期间是1月1日到2月28日（2个月）和8月1日到11月30日（4个月），共6个月。费用化期间应计利息也是3000×5.5%×6/12=82.5万元。1月到2月闲置资金是3000万元，闲置收益是3000×0.25%×2=15万元；8月到11月闲置资金是3000万元，闲置收益是3000×0.25%×4=30万元，费用化期间闲置收益总共15%2B30=45万元，所以费用化利息是82.5-45=37.5万元。