老师麻烦问一下，一个财务怎么控制公司的合规呢？

同一控制下的企业合并 定义：参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的。例如，A 公司和 B 公司同属 C 集团，C 集团决定将 B 公司并入 A 公司，这就是同一控制下的企业合并。 会计处理 初始投资成本：合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并报表编制：合并方在编制合并日的合并资产负债表时，被合并方的各项资产、负债，应当按其账面价值计量。 非同一控制下的企业合并 定义：参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制。比如，A 公司是一家制造业企业，B 公司是一家科技公司，A 公司收购了 B 公司，且双方在合并前没有关联关系，这就是非同一控制下的企业合并。 会计处理 初始投资成本：购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。 合并报表编制：购买方在购买日应当按照合并中取得的被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值确定其入账价值，确定的企业合并成本与取得被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，可能确认为商誉或者计入当期损益。

合并过程中发生的审计、评估和法律服务等相关费用计入管理费用，不涉及抵销处理的问题。 抵销分录为： 借：股本（实收资本） 　　资本公积 　　其他综合收益 　　盈余公积 　　未分配利润 　贷：长期股权投资 　　少数股东权益 【提示】 1.同一控制下企业合并不产生新商誉。 2.同一控制下企业合并中按一体化存续原则，在合并财务报表上，对被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，应自合并方资本公积（资本溢价或股本溢价）转入留存收益。

你好 我有一般企业的财务制度的模板 没有专门广告公司的。 你如果需要 把Q发来。 我给你发邮箱 你可以参考下

您好，可以参考下面这个。 一、集团下属子公司财务管理与控制的意义 （一）预防并降低企业的财务风险，保障公司各项资产安全 集团下属子公司作为集团企业的经济利益共同体，其风险的防范能力及各项资产的安全性，无论对于子公司本身还是集团公司都至关重要。集团下属子公司建立和实施完善的、高质量的财务管理与控制体系，能够规范日常财务操作及各项管理工作，从风险发生的源头降低风险发生的可能性，保障公司经营活动安全及各项资产的安全，提高财务管理执行力，最终确保投资者和债权人利益。 （二）提高公司的经营效率，保障公司预算管理目标的实现 集团下属子公司财务管理与控制的成效与公司的经济效益紧密相连。通过加强公司的财务管理与控制活动，对经营活动进行预测、分析，从而有效识别、各项风险，提高资金使用效率，降低成本、控制费用，完成公司的预算管理目标，提高经营效率与效果。在本质上提高了子公司的盈利能力和市场竞争能力，实现下属子公司的长远、稳健的发展，为集团整体发展提供助力，最终实现集团企业的战略目标。 （三）保障财务信息的准确、真实，为公司决策提供依据 公司的经营情况是通过财务信息反映出来的，同时，财务信息为公司制定各项经营决策及发展战略提供重要的信息支撑。公司财务信息的质量，直接关系公司的命脉。集团下属子公司是集团企业财务信息的基础提供单位，财务管理与控制制度的科学化、规范化，并有效落实到位，可以确保子公司所提供的财务信息的真实、准确、完整，可以有效增强财务信息的透明度，可以有效规避被扭曲篡改的风险，从而提高整个集团企业的财务信息质量，为各项决策的制定提供有力依据。 二、集团下属子公司财务管理与控制中存在的问题 （一）缺乏与时俱进的财务管理与控制的理念 从现实的情况来看，集团下属子公司对企业财务管理与控制的重要性认知薄弱。在企业的经营管理中，部分子公司的经营者在实施经营行为、投资行为和融资行为，进行各项决策时，往往不习惯依靠科学的财务管理与控制手段，而倾向于经验之谈，依赖个人经验判断，未能达到集团性企业的管理要求。很多决策行为具有盲目性，严重的将影响到公司的持续性发展。另外，有些集团下属子公司虽然意识到财务管理与控制的重要性，但是并没有对其形成一个完整的认知。关于财务管理与控制的思路仍停留在事中、事后阶段，甚至只停留在“亡羊补牢”的事后阶段。这种缺乏在事前进行有效防范、在事中进行及时监控的不全面的认知，将导致风险无法被及时识别、降低，造成公司利益受损，财务管理与控制未能发挥其防范风险的作用。 （二）财务管理与控制体系不健全，缺乏监控系统 在现代企业中，具有完善的公司治理机制是财务管理与控制工作的重要组织支撑。部分集团下属子公司治理机制不完善，缺少健全的财务管理与控制体系，组织框架不完善，经营活动缺乏有效的监督。对需要监控的重点经济活动、重点业务环节没有统一协调的财务管理与控制安排，使其不能真正发挥降低财务风险的作用。如作为具有独立法人资格的下属子公司均设立有监事会，或者部分下属子公司因体量较小的原因，没有设立专门的监事会，仅设一至二名监事。但是在实际工作中，这种形式很多时候是徒有其表，并没有在监事的层面对财务活动进行监控，监事的相关监督职能没有发挥作用。财务信息的真实、准确和完整性得不到充分的保障，经营管理者不能充分掌握公司的整体运营情况，影响企业做出正确的经营决策。 （三）财务权责分配不合理，层级关系不清 很多集团性企业为了对下属子公司的日常经营状况实施更有效的监控，强化财务管控权，对下属子公司的财务负责人往往实行委派制。被委派的财务负责人的责权一般由集团公司直接决定，其人事任免权归集团所有，但薪酬发放权和考核权被划归到子公司负责。这种情况，一方面，导致下属子公司财务负责人与所在子公司形成财务利益关系，在实施财务工作时，更多的受到下属子公司的管控与限制，直接服务于子公司领导，完全从属于下属子公司，很难保持绝对的客观性；另一方面，导致财务部门在下属子公司不受重视，甚至遭到排斥，工作重心更多的是在财务数据核查方面，未能参与到公司的经营管理中来，使实行委派制度的执行效力大大降低，财务管理与控制制度的落实受限。 （四）财务机构和财务人员素质缺乏全面性 集团下属子公司规模大小不一，设置的财务机构及配备的财务人员的素质千差万别。规模大的子公司一般不存在机构设置和人员素质的问题，而在规模较小的子公司，其主要问题就是机构设置缺乏全面性，财务人员素质缺乏综合性。规模较小的子公司，往往对财务管理工作不重视，财务人员人微言轻，配备的财务人员数量较少，专业能力也较一般，无法在子公司财务管理与控制中发挥实质性的作用，沟通能力与专业能力等综合素质与集团性企业的发展要求不匹配。 三、集团下属子公司财务管理与控制问题的改善对策 （一）提高风险控制意识，强化对财务管理与控制重要性的认知 集团下属子公司的经营者应充分认识到现代企业想要可持续性发展，形成子公司自身的核心竞争力，必需依赖规范、高效的公司管理制度。在进行经营管理过程中，不能只注重企业经济利润的获取、业务目标的完成，应给予财务管理与控制工作充分的重视。要以科学的内部管理与控制理念取代传统的依赖经验的决策模式，加强风险防范与控制意识，特别要强化对各项事件在事前、事中的风险管理与控制意识，确保财务管理与控制活动的有效实施，保障子公司财务活动安全。 （二）加强财务管理与控制的制度建设，健全组织结构 集团下属子公司应梳理好自身的业务结构，明确未来的发展目标，针对本公司的实际情况和需求，制定并完善适合本公司的财务管理与控制制度。明确规定公司在进行各项重点经济活动和业务活动时，均需进行相应的财务管理与控制活动，做到事前识别预防、事中监督管理、事后核查总结，各项活动有章有依。使财务管理与控制制度规范、高效、有序的落到实处，其作用得到充分的发挥。同时，集团下属子公司应健全本公司的组织结构，特别是要提升对作为监督机构的监事会的重视程度。让监事会在企业的经营活动中，充分发挥其检查监督的作用，包括但不限于对财务相关工作的检查监督，对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督等各项监督职能。通过完善制度体系及组织框架，保证集团下属子公司各项活动的合法合规、财务信息的真实客观。 （三）完善集团下属子公司财务人员管理体系，充分发挥财务人员的管控作用 集团下属子公司财务负责人实行委派制度，应采取可行有效的考评机制，对其权利与责任进行科学合理的划分，充分发挥委派财务负责人在子公司的监控作用。子公司财务负责人的岗位工资由子公司负责，岗位工资与子公司的经营效益直接挂钩，人事任免权归属集团公司，年终绩效考评及绩效工资由集团公司负责。这样一方面可以保证子公司财务负责人的经济利益的相对独立，防范其完全受制于子公司，减少舞弊形为的发生；另一方面可以提高其责任意识和目标意识，提高工作的有效性。另外，集团下属子公司财务负责人应进行定期轮换，防止子公司财务负责人因为时间过长和子公司之间形成不合理关系。从根本上保障了子公司财务负责人在行使职权时的相对独立性，才能更好的发挥管理监督子公司经营活动的作用，确保集团企业财务管理目标和战略目标的实现。 （四）加强对财务部门的重视，提高财务人员的综合素质水平 集团下属子公司应重视对财务部门的机构配置及财务人员能力、素质的全面性培养，对财务部门的职位设置及职能目标的确定要做到科学化、规范化。通过培训和交流，提高财务人员的专业技术能力、财务政策把控能力、沟通协调能力及职业素养等。例如通过各种专业培训提升其专业水平及政策把控能力，通过子公司内部财务之间、子公司相互财务之间、子公司与母公司的财务之间的沟通交流提升其沟通协调能力，通过法治宣传提高职业素养等。子公司财务人员具备了更高的业务水平和过硬的职业道德，充分发挥其专业职业能力，从而提升财务部门的财务管理与控制水平，提高财务管理效率，为企业提供真实、精准的财务数据，为企业的快速发展提供支撑，适应集团性企业的发展要求。 四、总结 在新的市场环境下，集团下属子公司作为集团企业的基础组成部分，其财务管理与控制水平面临新的挑战。加强集团下属子公司的财务管理与控制，不仅对子公司自身的发展至关重要，而且对集团企业的整体发展也起到保驾护航的作用。从实际情况来看，尽管一些集团下属子公司已经认识到财务管理与控制的重要性，但仍存在诸多问题，影响了管理与控制效果，需要引起经营管理者们的高度重视。为了提升公司的综合竞争能力，适应时代发展对企业提出的新要求，各子公司应结合自身的具体情况进行深入研究并全面分析，采取可行有效的措施，不断优化集团下属子公司的财务管理与控制体系，进而有效降低财务风险发生的概率，确保企业健康可持续性发展，实现集团企业的战略发展目标。 参考文献 [1]王平友.提高子公司财务管理水平，促进集团整体建设发展[J].现代经济信息，2017(20)：148-149. [2]陈玉玲.集团公司如何加强对子公司的财务管理[J].中国商论，2018(33)：172-173. [3]丁小慧.浅谈企业财务管理[J].时代经贸，2018(34)：35-36.

您好，可参考一下 第一章 出纳管理制 一、库存现金管理 1.出纳现金须日清月结、每天盘点，做到账实核对，每月会计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次，并且出具《现金盘点表》； 2.超过库存限额的现金（2000元）应及时存入银行； 3.携带现金或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打车； 4.出纳保险柜中，禁止存放任何私人财物，避免公私混淆，不得私设“小金库”，取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账；不准挪用现金，不准白条抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款，严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金； 二、支票管理 1.须建立《支票购买登记簿》并制作《支票领用登记簿》，新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记，使用完毕后需由会计或财务负责人进行签字确认； 2.支票签发应在《支票领用登记簿》中登记支票号码、支票用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人电话等相关信息，领取人需亲自签字确认； 3.出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单； 三、日记账管理 1.出纳每日完成收付款业务后，即时登记现金和银行存款日记账（手工账或电子账）； 2.根据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证，逐日逐笔顺序登记； 3.记账内容必须与会计凭证一致，每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等；经济业务的摘要以能够清楚表述业务内容为度； 4.应逐笔分行记录，得将收款凭证或付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记； 5.每笔业务登记后均须结出账面余额，并登记每日收入和支出的合计数。 第二章 费用报销流程 一、取得发票要求 1.收取的各类非定额发票，必须字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全，各项目内容准确无误，否则一律退还给开票方，不得作为结算、抵扣凭证； 2.收取的各类发票应加盖发票专用章，且发票专用章应清晰可见，同时印章的公司名称及税号须与发票抬头处写有开票公司信息的公司名称及税号一致； 3.收取的各类发票，应根据发票上的批注进行网上或其它方式的验真； 4.取得各类非定额发票时，发票抬头的公司名称必须完整且与所在公司保持一致，所取得发票种类及开具内容必须与业务内容保持一致。 二、费用报销单的填列 1.报销的项目类型需与后附发票保持一致； 2.报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销； 3.发票项目为一批的需附发票清单； 4.当月费用需当月报销，尤其不可出现费用报销跨年现象（12月21后发生业务不在此范围内）。 三、费用的分类 1.管理费用：包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费用、电话网络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等； 2.销售费用：包括不限于销售（前勤）人员工资、与销售相关的其他费用。 3.财务费用：银行收取的各项费用，包括账户维护费，电汇手续费，支票费用，利息费用等。 四、费用报销流程 1.各项费用发生前需提报费用申请单（OA形式或纸质单据均可，需终审领导签字同意方可发生该项费用）； 2.费用发生完成后，需凭领导签字的费用申请单（或OA），费用报销单，正规发票履行报销手续，由会计审核，领导签字确认，出纳复合无误后报销（如网银支付报销单后需付网银支付回单）。 五、差旅费审核要点 1.差旅费申请单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致，机票或火车票的出差人与申请是否为同一人。 2.住宿费发票日期及天数是否与机票或火车票相符，住宿费及餐费发票是否为出差当地发票。 3.如在出差地发生业务招待费需单独提报，不可与差旅费一起提报。 六、业务招待费审核要点 1.费用报销单需列明招待时间、地点及相关人员； 2.如发票为定额发票且报销金额为整数（如伍佰元整），需提供相应水单。 七、借支或备用金的管理 1.如因业务需要需借支，填报借支单，经终审领导签字同意，给予借支。 2.相应费用业务完成后一周内，履行报销手续，归还借支。 3.如借支三个月后仍未归还或履行报销手续，则从当事人工资中扣减借支金额，当月工资不足部分，下月继续扣减。如该员工离职，则扣减直属领导工资。 4.部门的经常性、常规性业务支出可申请备用金。备用金申请单需终审领导签字同意。 5.财务部出纳需每月对部门备用金进行盘点，盘点表签字确认无误后归档留存。 6.每季末需归还备用金，下季初重新走备用金申请流程。 第三章 税、票管理制度 一、发票管理 1.发票领购、保管 a) 领购发票时，必须由发票管理员向税务机关办理发票领购。 b) 增值税专用发票和普通发票必须按规定存放到财务人员专用文件柜中。 c) 需开具时必须将已开具好的发票妥善保管，未开具的增值税专用发票和普通发票及时放到财务人员专用文件柜中。 d) 对于开具的增值税专用发票和普通发票存根及作废的，月末必须按规定装订成册，并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放，确保完整无损。 e) 严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提供使用。 f) 发票管理员必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续。 g) 发票管理员因工作变动或调离必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续。 2.按增值税专用发票和普通发票的开具范围，开具发票。 公司销售货物，应税劳务，根据增值税细则规定，应当征收增值税的应税劳务，必须向购买方开具专用发票。向小规模纳税人销售应税项目，应开具普通发票，未经税务机关批准，不开具专用发票。 3.专用发票按以下要求开具 a) 字迹清楚； b) 项目填写齐全； c) 票物相符，票面金额与实际收取的金额相符； d) 各项目内容准确无误； e) 发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章； f) 按照规定的时限开具专用发票； g) 不得开具票样与国家税务局统一制定的票样不相符合的专用发票。 4.严格按照公司规定时限开具专用发票，不提前或滞后。 5.销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按以下规定办理： a) 购买方在未付货款并且未做帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联退还公司。将该发票各联次注明“作废”字样，作废该份增值税专用发票。 b) 在购买方已付款，或者货款未付但已作帐务处理发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交公司，作为公司开具负数发票的依据。 c) 公司取得的进货退出或索取折让证明单要装订成册，并依照有关规定进行保管。 6.增值税进项税抵扣联按期装订成册。 7.不丢失、损（撕）毁发票，不擅自销毁专用发票的基本联次。 8.不符合规定的专用发票，不得抵扣进项税额。 9.丢失专用发票，必须按规定程序及时向当地税务机关、公安机关报告。 10.不代开、虚开增值税专用发票。 二、采购或报销应取得有效发票 1.各公司采购各种商品(含库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办公用品等)，以及报销各种费用均应依法取得有效发票。 2.向广告公司支付的广告费应取得广告业发票，其他任何发票均不应作为报销依据。 3.向运输企业支付运输费应取得《公路、内河运输业统一发票》，其他任何发票均不应作为报销依据。 a）采购库存商品应取得17%增值税专用发票。 b）购买固定资产、无形资产应取得17%增值税专用发票。 c）向印刷公司支付的印刷费若≥2000元，购买办公用品金额若≥2000元，均应依法取得增值税专用发票。 d）上述业务若因特殊原因无法取得规定的发票，应由财务负责人及公司负责人批准后方能以其他普通发票作为付款(或报销)依据。 e）取得的增值税专用发票必须合法、有效，不得收取过期发票或无效发票。 f）取得的所有增值税涉税发票(含增值税专用发票、运输发票等)必须在发票有效期内交给税务人员扫描认证。 g）移交或接收增值税涉税发票时应如实填写《增值税涉税发票交接表》，由交接双方签字确认。 h）税务人员当月收到的所有增值税涉税发票应在当月扫描、认证完毕，不应遗漏或丢失。 i）财务人员进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内容保持一致。 三、纳税申报 1.每月计提所有税款都应填写税金计算表，该计算表应打印并由财务负责人签字后作为税金计提凭证的附件。 2.公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。 四、税务档案管理 1.将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局(处或科、室)负责人名称、职务、主管业务及联系方式等进行书面登记。 2.将各年度所有法定纳税申报表及内部税务管理报表按月装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。 3.将各年度企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告规范装订成册，妥善保管。 4.将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。 5.建立《税务档案保管清册》，对所有税务证件、申报软件(含软体及IP地址)、IC卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等详细记录在保管清册中。 6.若税务人员离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理其他离职手续。