老师，你好，比如我就是卖货给客户开发票开了20万，然后现在因为客户他的。回款不是特别好，他现在给我协商的结果就是按7折处理，那如果是这样的话，我写个函给他，然后我最终只能够20万，只能收回14万，那余下的这个6万，这个6万账务怎么处理呀？是根据我这个行直接做费用转费用处理吗？还是要怎样去处理这个账户情况？

您好，债权人接收抵债资产时，应以放弃债权的公允价值为基础计量受让资产的入账价值（如金融资产、存货等）。若受让资产为交易性金融资产，相关交易费用计入初始成本；若为其他金融资产，则计入损益。放弃债权的公允价值与其账面价值的差额计入‌投资收益‌，而非营业外收支或信用减值损失。 ‌销售折让冲减收入‌ 借：主营业务收入 60000 应交税费-应交增值税（销项税额） 7800 贷：应收账款 67800 ‌实际收款分录‌ 借：银行存款 140000 贷：应收账款 140000 ‌坏账准备计提‌ 借：信用减值损失 60000 贷：坏账准备 60000 ‌坏账核销分录‌ 借：坏账准备 60000 贷：应收账款 60000 ‌债务重组差额处理‌ 借：银行存款/其他资产 140000 贷：应收账款 200000 投资收益 2.债务重组中，债权人取得的抵债资产需按公允价值确认计税基础。放弃债权的公允价值与账面价值的差额，在税务上一般确认为‌债务重组收益‌，需计入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。若涉及增值税（如接收货物抵债），需按规定取得或开具合规票据。税务处理需与会计差异进行纳税调整。

意思是按坏账处理吗

那发票呢

 您好，是的，坏账确认时若已开发票需开红字发票冲减收入和销项税（借：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应收账款），否则需留存坏账证明；核销时分录为借：信用减值损失 贷：坏账准备 和 借：坏账准备 贷：应收账款；小企业直接借：营业外支出 贷：应收账款；若后续收回需冲回原分录并确认收入。

红冲发票，可以部分红冲的吗，就只红冲6万吗