2024年11月7日，公司银行账户支付车辆租赁公司一笔押金8400元，当时以为是租金，错误记账：借：销售费用-车辆租赁费8400，贷：银行存款8400。 2025年8月审核发现此笔错账，经核实，此笔款应挂“其他应收款”科目。 公司适用企业会计准则，所得税率25%，2024年利润为负80万，亏损状态现，调账做以下分录是否正确？ 是否考虑所得税影响？ 借：其他应收款 - 车辆押金 8400 贷：以前年度损益调整8400 借：以前年度损益调整 2100（8400×25%） 贷：递延所得税资产 2100 借：以前年度损益调整 6300 贷：利润分配 - 未分配利润 6300

老师您好！公司2020年发生一笔业务：外找张三给客户维保，付张三3万。实际应是劳务队王景辉的合同义务，因此应从王景辉工费中扣除，即 借：应付账款——劳务队王景辉 3万 贷：其它应付款——张三 3万 借：其它应付款——张三3万 贷：银行存款3万 但是当时会计错误地记账： 借：工程施工——其他直接费（维保费）3万 贷：银行存款3万 如此，重复地确认了工程成本。 这笔错账昨天才发现，2020年12月税已经报出，不可更改。因此，我们采取的办法有如下两种： 1.在2021年元月份红冲，但是会影响元月份的当期损益 2.作为资产负债表日后调整事项——前期差错更正处理，即调整年初余额 借：应付账款——劳务队王景辉3万 贷：其它应付款——张三3万 借：其它应付款——张三3万 贷：以前年度损益调整3万 借：以前年度损益调整3万 贷：盈余公积——法定盈余公积0.3万 利润分配——未分配利润2.7万 应交税费——应交企业所得税0（因2020年度亏损，故不涉税） 老师，我的处理是否正确，请予指导，谢谢！

12.某企业2019年度利润总额为1575万元，其中国债利息收入为75万元。当年按税法核定的全年计税工资1250万元，实际分并发放工资为1150万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适应的所得税率为25%，该企业2016年所得税费用为(万元。A.418.75B.375C.393.75D.36013.某企业2019年9月接受一项产品安装任务，安装期6个月，合同总收入60万元，年度预收款项20万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本30万元，预计还将发生成本15万元。2019年年末该公司请专业测量师测量，产品安装程度为60%，该项劳务收入影响2019年度利润总额的金额为()。A.不影响当年利润B.当年利润增加9万元C.当年利润增加30万元D.当年利润增加60万元14.下列各项中，属于直接计入当期损益的损失是()。A.预产品质量保证损失B.捐赠支出C.资产减值损失D.公允价值变动损失15.企业收到与资产相关的政府补助，下列各项中，会计处理正确的是()。A.借记“递延收益”账户，贷记“主营业务收入”账户B.借记“银行存款”账户，贷记“预收账款

华洋公司采用表结法于年末一次性结转损及类账产限公司通编的所得税税率为25%,有关资料如下:(1)2022年1月1日“利润分配--未分配利润”账户借方余额为300万元(系202)年发生额所致)。(2)2022年12月30日前有关损益类科目的累计发生额如“题90表”:题90表借方发生额——账户名称——贷方发生额主营业务收入2009200税金及附加30其他业务收入70管理费用250投资收益300财务费用858营业外收人200销售费用100主营业务成本5520120营业外支出170其他业务成本50注:管理费用中含超过标准的业务招待费30万元。(3)2022年12月31日,巨安公司确认国债利息收入90万元,确认一笔应付购货款30万元因债权人原因无法偿还。(除上述事项外,12月31日未发生其他业务)(4)公司除上述业务涉及纳税调整外,不存在其他纳税调整因素。公司按照10%提取法定盈余公积金。计算利润总额，所得税费用全年实现的净利润，法定盈余公积金

甲股份有限公司为制造业一般纳税企业，假定所得税税率为25％。其销售价款不含应向购买方收取的增值税额，增值税税率为13％。该公司2020年度内发生如下经济业务：1.销售产品，销售价款为2000万元，该批产品销售成本为1250万元，款项尚未收到。（逐笔结转销售成本）2.收到罚款15万元，存入银行。3.以银行存款支付罚款2万元。4.应记入“税金及附加”账户的城市维护建设税为25万元。5.计提短期借款利息8万元6.以银行存款支付销售费用5万元。7.计提生产用固定资产折旧100万元，计提管理用固定资产折旧50万元.8.以银行存款支付其他管理费用20万元(1)计算本年度应交所得税费用，并编制会计分录（假设没有纳税调整事项）(2)将有关损益类账户结转到“本年利润”账户。(3)编制2020年的利润表。

甲股份有限公司为制造业一般纳税企业，假定所得税税率为25％。其销售价款不含应向购买方收取的增值税额，增值税税率为13％。该公司2020年度内发生如下经济业务：1.销售产品，销售价款为2000万元，该批产品销售成本为1250万元，款项尚未收到。（逐笔结转销售成本）2.收到罚款15万元，存入银行。3.以银行存款支付罚款2万元。4.应记入“税金及附加”账户的城市维护建设税为25万元。5.计提短期借款利息8万元6.以银行存款支付销售费用5万元。7.计提生产用固定资产折旧100万元，计提管理用固定资产折旧50万元.8.以银行存款支付其他管理费用20万元。要求：(1)计算本年度应交所得税费用，并编制会计分录（假设没有纳税调整事项）(2)将有关损益类账户结转到“本年利润”账户。