甲股份有限公司为制造业一般纳税企业，假定所得税税率为25％。其销售价款不含应向购买方收取的增值税额，增值税税率为13％。该公司2020年度内发生如下经济业务：1.销售产品，销售价款为2000万元，该批产品销售成本为1250万元，款项尚未收到。（逐笔结转销售成本）2.收到罚款15万元，存入银行。3.以银行存款支付罚款2万元。4.应记入“税金及附加”账户的城市维护建设税为25万元。5.计提短期借款利息8万元6.以银行存款支付销售费用5万元。7.计提生产用固定资产折旧100万元，计提管理用固定资产折旧50万元.8.以银行存款支付其他管理费用20万元(1)计算本年度应交所得税费用，并编制会计分录（假设没有纳税调整事项）(2)将有关损益类账户结转到“本年利润”账户。(3)编制2020年的利润表。

你好 1.销售产品，销售价款为2000万元，该批产品销售成本为1250万元，款项尚未收到。（逐笔结转销售成本）借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本，贷：库存商品 2.收到罚款15万元，存入银行。借：银行存款，贷：营业外收入 3.以银行存款支付罚款2万元。借：营业外支出，贷：银行存款 4.应记入“税金及附加”账户的城市维护建设税为25万元。借：税金及附加，贷：应交税费—城建税 5.计提短期借款利息8万元借：财务费用，贷：应付利息 6.以银行存款支付销售费用5万元。借：销售费用，贷：银行存款 7.计提生产用固定资产折旧100万元，计提管理用固定资产折旧50万元. 借；制造费用，管理费用，贷：累计折旧 8.以银行存款支付其他管理费用20万元。借：管理费用，贷：银行存款计算本年度应交所得税费用=（2000万—1250万%2B15万—2万—25万—8万—5万—50万—20万）*25% 借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税 (2)将有关损益类账户结转到“本年利润”账户。借：本年利润，贷：主营业务成本，营业外支出，税金及附加，财务费用，管理费用，销售费用借：主营业务收入，营业外收入，贷：本年利润

2022-12-20

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