老师，我们是做服装出口的，生产企业，准备第一单出口销售，请问首单出口退税要准备什么资料？和不是首单出口的出口退税有什么区别？有什么需要特别注意的吗？

您好，作为服装出口生产企业，首单出口退税需要准备出口报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇凭证等基本单证，同时还要提供企业资质证明、场地证明、近三个月水电租金发票、员工工资及社保缴纳证明等经营真实性材料；首单与非首单出口退税的主要区别在于首单需要更严格的经营真实性核查，可能面临税务部门实地核查，审批周期也更长，而常规退税主要关注单证合规性；服装出口要特别注意准确申报HS编码（如棉制服装6114系列退税率13%），确保进项发票开具日期早于出口日期，且必须先取得增值税一般纳税人资格再出口，所有原始单据要保留至少5年。

老师，继续提问：1、您说的“出口发票”、“增值税专用发票”、“”收汇凭证”分别具体指什么？这里说的出口发票和增值税专用发票不是一个资料吗？2、首单退税必须完全收回货款才能做出口退税申报吗？3、HS编码是货代那边做报关出口的时候帮选的吗？还是由财务人员选？4、在计算免抵退税额时，进项税是否包括员工的出差火车票，机票，过路桥闸的计算抵扣的进项税？还是只能抵扣与出口货物直接相关的进项税？5、如果进项税发票日期晚于出口日期会怎么样？

老师，继续提问，明天你上班了得空帮解答一下，如果我们公司找外边的财务公司或者税务师事务所的人帮我们做增值税出口退税申报？需要在税局做什么备案吗？

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

 您好，出口发票是你们自己开的给国外客户的销售发票，增值税专用发票是你们购买原材料时供应商开的发票，收汇凭证是银行证明收到国外货款的文件，这三个不是同一个资料。 2.首单退税不一定非要完全收回货款才能申报，但部分地区要求较严，还是先咨询当地税务局具体政策。 3.HS编码主要由货代或报关行帮忙选择，但财务人员需要核对确认，因为编码直接关系到退税率。 4.计算免抵退税额时，进项税只能抵扣与出口货物直接相关的进项税，员工的出差火车票、机票、过路桥闸的计算抵扣进项税不能计入。 5.如果进项税发票日期晚于出口日期，这部分进项税不能用于出口退税，只能作为内销进项税抵扣。 6.找外部财务公司或税务师事务所做出口退税申报，需要在税务局做委托代征备案，具体流程是签订委托协议后到税务局办理备案手续。

老师早，继续提问，1、HS码，财务只能是被动的去与货代给的报关单上的HS码核对一致去报退税？还是也可以事先和货代确认用哪个HS码？2、如果货代选择错了HS码会怎么样？财务选择了和货代不一样的HS码申报退税会怎么样？3、如果完全通过税局申报系统去申请退税，还需要做出口退税明细申报表和汇总申报表吗？这两个表是自己做还是哪个系统里下载？

 您好，财务不只是被动核对，应该事先和货代确认HS码。你们是生产企业，最了解自己的产品，应该主动提供正确的HS码给货代，而不是等货代选好了再核对。 如果货代选错HS码，可能导致退税率错误或无法退税，严重时还可能被海关处罚。如果财务申报退税时用了和货代不一样的HS码，系统会比对不一致，退税申请会被退回，需要重新申报。 即使通过税局系统申请退税，仍然需要做出口退税明细申报表和汇总申报表。这两个表需要在税务局的出口退税申报系统里填写，不是自己做的表格，是系统里自带的模板，你们只需要按要求填写数据后提交即可。

老师，请问，服装出口企业，对于是否符合出口条件，能否申请出口退税，对企业的生产规模，生产设备方面是否有要求？还是说只要是有出口资质，有实际经营，生产出来的产品符合国外购买方的产品质量要求就可以出口，出口退税的话只要符合税法规定的要求就可以？

 哦哦，不管你厂子大小，只要有出口资质，真实做生意，按规矩开发票、收外汇、按时申报，就能享受出口退税。 对企业生产规模和生产设备没有硬性要求，不管是大厂还是小作坊都可以。 只要你们有出口资质（在海关和税务局备案过），有实际经营，生产的产品符合国外客户要求，就可以正常出口。 出口退税主要看是否符合税法规定：要有真实的出口业务、要有合法的进项发票、要按规定收汇、要在规定时间内申报退税。

如果服装生产企业A是代加工，接受境内B公司的委托生产服装，原材料由B公司提供，A生产好后运给B，以B公司名义出口，那A公司能办理出口退税吗？或者A公司能免增值税吗？这种业务模式下，A公司能享受什么税收优惠政策？文件依据是哪一条？