老师，我是同一控股下的两个子公司合并，我是被合并公司，例如账面有：货币资金100 应收账款50 固定资产原值30累了折旧5 无形资产20应付账款85短期借款100实收资本15未分配利润5，我被合并公司怎么抵消这些分录
同学，你好
未分配利润是负数吗？
借：实收资本15
未分配利润-5
短期借款100
应付账款85
累计折旧5
贷：货币资金100
应收账款50
固定资产30
无形资产20
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Q
21:4757%，例1A公司用100万银行存款和账面价值为500万、公允价值为600万元的存货合并了B公司;合并日，B公司净资产的价值如下表所示:项目账面价值公允价值项目账面价值公允价值原材料等200200股本应付账款等400400固定资产9001000400400资本公积100100盈余公积50So未分配利润150150假如(1)吸收合并;(2)该合并为100%控股合并(3)该合并为90%控股合并要求:分别从同一控制下和非同一控制下编制相关的会计分录(假如两种合并都开具增值税专用发票，税率为13%)
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Q
目的:练习非同一控制下吸收合并的会计处理资料:2022年6月30日A公司以60000万元购买B公司的全部净资产,实现吸收合并。2022年6月30日B公司的资产负债表如表1所示。表1单位:万元账面价值公允价值货币资金20002000存货3000400030固定资产35000000无形资产50002500040资产合计66000000短期借款30003000长期借款7000700020实收资本000盈余公积6000未分配利润400040负债与所有者权益合计000要求:运用购买法为合并方A公司编制会计分录。
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Q
实验名称：合并财务报表编制 资料：甲公司与乙公司合并之前是非同一控制下的两个企业，有关企业合并资料为： （1）2020年1月10日，甲公司向乙公司的原股东支付7 600万元的货币资金作为对价，取得乙公司100%的股权，成为乙公司的签字控股股东，合并日乙公司可辨认净资产的账面价值7 000万元，公允价值为7 600万元，差额为某项固定资产的评估增值。 （2）合并前甲、乙双方有关净资产账面价值见表1、表2 表1 甲公司合并前净资产账面价值资料 资产 负债与股东权益 项目 账面价值 项目 账面价值 货币资金 15 000 应付账款 10 000 库存商品 8 000 股本 20 000 固定资产 15 000 资本公积 3 800 盈余公积 2 000 未分配利润 2 200 表2 乙公司合并前净资产账面价值资料 资产 负债与股东权益 项目 账面价值 项目 账面价值 货币资金 3 000 应付账款 6 000 原材料 2 000 股本 7 000 固定资产 8 000 资本公积 0 盈余公积 0 未分配利润 0 要求：根据上述资料，进行如下会计处理（金额单位：万元） （1）编制甲公司控股合并乙公司的有关会计分录。 （2）开设合并日合并财务报表工作底稿，将确认了企业合并交易之后两家公司的个别财务报表资料抄入工作底稿。 （3）在工作底稿中编制相应的调整分录与抵销分录。 （4）在工作底稿中计算各项目的合并数。 （5）根据工作底稿中“合并数”栏的资料，编制合并日的合并资产负债表。
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Q
甲公司与乙公司合并之前是非同一控制下的两个企业(1）2020年1月10日,甲公司向乙公司的原股东支付7600万元的货币资金作为对价，取得乙公司100%的股权，成为乙公司的签字控股股东，合并日乙公司可辨认净资产的账面价值7000万元,公允价值为7600万元，差额为某项固定资产的评估增值。2.甲公司合并前账面价值货币资金15000原材料8000固定资产15000应付账款10000股本20000资本公积3800盈余公积2000未分配利润2200乙公司合并前账面价值，货币资金3000原材料2000固定资产8000应付账款6000股本7000资本公积，盈余公积和未分配利润都是0要求:根据上述资料，进行如下会计处理(金额单位:万元)(1）编制甲公司控股合并乙公司的有关会计分录。（2）开设合并日合并财务报表工作底稿，将确认了企业合并交易之后两家公司的个别财务报表资料抄入工作底稿。(3)在工作底稿中编制相应的调整分录与抵销分录。(4)在工作底稿中计算各项目的合并数。(5)根据工作底稿中“合并数”栏的资料,编制合并日的合并资产负债表。
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老师，我是同一控股下的两个子公司合并，我是被合并公司，例如账面有：货币资金100 应收账款50 固定资产原值30累了折旧5 无形资产20应付账款85短期借款100实收资本15未分配利润5，我被合并公司怎么抵消这些分录
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甲和乙公司合作收购小麦，甲公司贷款500万，但利息由乙公司承担，1、付利息时：甲作账：借其他应收款/乙公司，贷银行存款，2、乙公司购买甲公司小麦乙公司付款50万，甲收款时借：银行存款，贷预收账款/乙公司，3、现开始销售，经理讲贷款利息开到货款里，销售时，借：预收账款：，贷主营业务收入，应交税费/增值税销项，利息应收账款怎么冲销掉啊？
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老师，我想问一下，比如员工个人去加油，以个人办的充值加油卡，比如充了300元油，由于用的是加油卡，有优惠。所以当加了300元，但实际只付了200元，那100是优惠的100元。由于员工要报销，所以就让对方开了300元多的发票，员工写报销单时，是写的300元，发票对方开的也是300元，那财务入账咋入账，分录咋做
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粤公网安备 44030002003870号
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未分配利润是正数
那你资产类100%2B50%2B25%2B20=195
负债 85%2B100=185
所有者权益 15%2B5=20
资产不等于负债加所有者权益
固定资产原值是30
老师咱们累计折旧在哪方
同学，你好
还要减去折旧30-5=25
老师，固定资产跟折旧这块抵消不会，再给讲下吧
就是抵消这块，原值，折旧，账面价值
同学，你好
就是这个分录，你看看，就是把账上的余额冲掉
借：累计折旧5
贷：固定资产 30
老师那合并公司怎么合并报表，按这个分录，老师帮忙做一份分录
同学，你好 做不了，你提供的数字不对，资产不等于负债加所有者权益
老师，未分配负数5
分录就是这个 借：实收资本15
未分配利润-5
短期借款100
应付账款85
累计折旧5
贷：货币资金100
应收账款50
固定资产30
无形资产20
老师要是合并公司分录呢怎么做
同学，你好 也是一样的
老师，帮忙做一份
同学，你好 合并分录， 借：货币资金100
应收账款50
固定资产30
无形资产20 贷：实收资本15
未分配利润-5
短期借款100
应付账款85
累计折旧5
老师无形资产是软件，合并时候需要交增值税吗
同学，你好 不需要的
根据财税2016 36号文里只说了涉及的不动产，土地使用转让权不征收增值税
同学，你好 你又不是出售，缴纳怎么增值税呢