@董老师在线吗，咨询的

老师我记得我之前问过你关于累计职工薪酬和非累计，可以再说说吗？我忘记了…

好的好的，，我来写信息

您好，累计带薪缺勤就是员工今年没休完的带薪假期，能留到明年或者后面接着休的那种。企业得在员工干活的当下，就把后面可能休这些假要发的工资先算进成本费用里，比如员工今年有几天年假没休，预计明年休，企业现在就得把这部分工资计提出来。 非累计带薪缺勤是员工今年没休完的带薪假期，到明年就作废了，不能留到后面用。企业不用提前计提，只有等员工实际休了假的时候，再把该发的工资算到当期的成本费用里就行，像婚假、产假这些，没休完过期就没了，实际休的时候才核算工资。

那结合一下时间和分录呢？像累计的，其实当年也是正常计提啊，正常发工资呀，那这么体现得到是为年假特殊计提的呢？我记得好像是明年休的时候才真正发放

 您好，累计带薪缺勤的特殊之处在于，当年就要为 “预计未来会休的结转假期” 单独计提一笔费用，而正常工资是按实际出勤计提发放的，两者在账务处理上要区分开。 比如，员工当年正常工作每月工资 6000 元（日薪 200 元），同时预计有 5 天年假会结转到明年休。当年每月计提工资时，正常工资部分做分录：借 “管理费用等 6000”，贷 “应付职工薪酬 —— 工资 6000”；同时为结转的年假单独计提：借 “管理费用等 1000（5 天 ×200）”，贷 “应付职工薪酬 —— 累积带薪缺勤 1000”。当年发放工资时，只发正常工资部分，即借 “应付职工薪酬 —— 工资 6000”，贷 “银行存款 6000”，累积带薪缺勤的 1000 元暂时不发放。 到了明年，员工休了这 5 天结转的年假，此时不用再计提工资，而是冲减之前计提的累积带薪缺勤：借 “应付职工薪酬 —— 累积带薪缺勤 1000”，贷 “银行存款 1000”。这样就体现了累计带薪缺勤是当年提前计提、未来实际休假时才发放的特点，与正常工资的 “当年计提当年发放” 形成区分。

哦，但是老师，这样的话，就相当于多发工资给员工了？因为这是在基础工资上，另外计提的

 您好，不是多发工资，只是把员工当年该得但没休的年假工资，提前算进费用里，等明年休的时候再发。比如员工月薪 10000 元（日薪 500 元），当年正常上班拿了 12 个月工资共 120000 元，还剩 2 天年假没休、要转明年。当年就要额外提这 2 天的工资：2 天 ×500 元 = 1000 元，记到 “累积带薪缺勤” 里，这 1000 元当年不发，还在公司账上；到明年员工休这 2 天假时，就从 “累积带薪缺勤” 里把 1000 元发给员工，不用再额外算进明年工资里。所以员工两年总共拿的还是 120000 元（今年正常工资）%2B120000 元（明年正常工资）=240000 元，没多拿，只是那 1000 元从今年该得的工资里，延后到明年休年假时发了

那就是比如一个月30天，这个月里有1天属于年假，那计提工资就是29天+1天的工资，下月发放是发放29天的工资，剩下的那一天在员工休年假的时候发放，是这个意思对吗

 您好，不对，不是这样的。正确的理解是：员工当月正常工作 29 天、休了 1 天年假，企业当月计提工资时，是按 30 天（29 天正常工作 %2B 1 天年假）的工资总额来提，比如日薪 200 元，那当月计提工资就是 30×200=6000 元，下月也会正常发这 6000 元，不会只发 29 天的；而如果是当年没休的年假（比如当年有 10 天年假，只休了 8 天，剩 2 天结转明年），企业当年就要额外为这 2 天计提，列式就是 2×200=400 元，这笔钱会先记在 “应付职工薪酬” 里，等员工明年休这 2 天年假时，企业不用再额外发工资，而是用当年提前计提的这 400 元来覆盖，本质是提前把未休年假的工资算好，不是多发，也不是当月少发。

可能我表达不清楚，比如一个月工作了30天，其中有1天属于储备（待休）年假但这一天正常上班，那计提工资就是29天+1天储备的工资，下月发放是发放29天的工资，剩下的那一天在员工休年假的时候发放，是这个意思对吗

 您好，不对，核心是“没少发也没预扣”，而是提前把“待休年假”的工资成本算进当期，发放时正常给。比如员工当月30天都正常上班（含1天“待休年假”的权利储备，没实际休），日薪200元：   1. 当月计提工资时，既要算30天正常上班的工资（30×200=6000元），还要额外提这1天“待休年假”的工资（1×200=200元），合计提6200元，分录是“借：成本费用6200，贷：应付职工薪酬6200”；   2. 下月发工资时，会把6000元正常工资全发了，不会扣下1天的钱；   3. 等之后员工休这1天年假时，不用再发额外工资，直接用当年提前计提的200元“应付职工薪酬”来冲抵，相当于这1天的工资早就在当年算过成本、记过账了，不是当时扣下没发，而是提前备好这笔钱的账。

所以按老师的说法就是，本来这个月要正常工资就6000（计提）然后还要另外计提200（只是这200可以累计到实休的时候再发放嘛）那就相当于其实工资6200，但是有200是未未来要休的年假计提了？休年假的时候发放200，借应付职工薪酬贷银行

 您好，对，你理解得完全没错！简单说就是：这个月员工实际该得的工资里，除了当月 30 天上班的 6000 元，还包含 1 天待休年假对应的 200 元（这是员工应享的年假权益，得提前算进成本），所以当月总共计提 6200 元工资成本。但发钱时，先把 6000 元正常工资发了，那 200 元先在账上记着、累计着；等之后员工休这 1 天年假时，再把这 200 元发给他，发的时候做 “借：应付职工薪酬 200，贷：银行存款 200” 的分录就行，不算额外多发，只是把早该给的年假工资，在实际休假时兑现了。

那不得累计的话，就是当年计提的，必须当年休，当年发放，第二年就得冲减，没得挂帐了

 您好，对，要是年假不能累计（当年没休就作废），就不用挂账，当年计提当年结清：比如员工当年有 1 天年假没休、且不能结转明年，那当年计提时就不用额外提这 1 天的 200 元（因为权益作废了，员工拿不到这部分），当月只提 30 天上班的 6000 元，发也只发 6000 元；如果当年休了这 1 天年假，那休的时候正常发工资（比如当月上班 29 天 %2B 休 1 天年假，还是提 6000 元、发 6000 元），不用额外处理，更不会留到第二年冲减 —— 简单说就是 “当年权益当年清，没剩的就不用挂账，也不用后续冲减”。

那累计的话，得先知道有多少天是明年休…才能对应计提吧

 您好，对，核心逻辑就是先确定“当年结束时，员工还剩多少天年假能结转明年休”，再按这个天数来计提。具体就是两步：   1. 先算“可累计的年假天数”：比如公司规定员工每年有5天年假，当年员工已经休了3天，那剩下的5-3=2天就是能结转明年的，这2天就是计提的基数；   2. 再算计提金额：按日薪（比如200元）算，就是2天×200元=400元，当年就按这400元计提“累积带薪缺勤”，记在“应付职工薪酬”里，等明年员工休这2天时再发。   简单说，就是先算清“明年要兑现的年假天数”，才能精准算出当年该提前计提多少钱，不会瞎提

哦哦，那这样一般在年末的时候才统计了