老师 我是同一控股下的两个子公司合并 合并时被合并方例如账面有:货币资金100万 应收账款50万 固定资产原值30万 累计折旧5万 无形资产20万 应付账款85万 短期借款100万 实收资本15万 未分配利润-5万 这写数据老师帮忙给做下被合并方清算时的余额抵销分录，再帮忙做下合并方的合并分录 被合并方合并后注销
一、被合并方清算（假设为简易清算，主要处理资产、负债与所有者权益的结转）被合并方注销前，需将资产、负债、所有者权益进行结转结转资产： 借：货币资金 100 应收账款 50 固定资产 —— 原值 30 无形资产 20 贷：累计折旧 5 资产类科目结转（汇总） 195结转负债： 借：负债类科目结转（汇总） 185 贷：应付账款 85 短期借款 100结转所有者权益： 借：实收资本 15 利润分配 —— 未分配利润 5 贷：所有者权益类科目结转（汇总） 20二、合并方的合并分录（同一控制下企业合并，假设合并方取得被合并方 100% 股权，被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中账面价值为15 - 5=10万元）确认长期股权投资： 借：长期股权投资 10 资本公积 —— 资本溢价（或股本溢价，若不足冲减依次冲减盈余公积、未分配利润） （若有差额） 贷：银行存款等（支付的对价，本题未提及支付对价，假设按账面价值确认） 10抵销被合并方所有者权益与合并方长期股权投资： 借：实收资本 15 未分配利润 -5 贷：长期股权投资 10若存在合并方与被合并方之间的内部交易等（本题无相关信息，暂不考虑），还需进行内部交易抵销。
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Q
[例]A公司与甲公司是非同一控制下的两个企业。2012年1月1日A公司合并甲公司。A公司支付的合并对价为一项原价6000万元，未计提减值准备、已摊销800万元、公允价值5500万元的无形资产，以及4500万元的银行存款。经评估甲公司2012年1月1日的固定资产公允价值比账面价值高250万元，其他资产和负债的公允价值等于账面价值，甲公司合并前有关资产、负债和所有者权益的账面价值资料如下:流动资产5000万元，固定资产等非流动资产10000万元，负债6000万元，所有者权益为9000万元，其中，股本为7000万元，资本公积800万元，留存收益1200万元。合并前A公司的资本公积(股本溢价)为4000万元。所得税税率为25%。(1)假定此项合并属于吸收合并。编制A公司合并日确认企业合并事项的有关分录。(2)假定此项合并属于100%控股合并。编制A公司合并日确认企业合并事项的有关会计分录。(3)假定此项合并属于100%控股合并。编制A公司合并日合并工作底稿中的有关抵销分录。(4)假定此项合并属于80%控股合并。编制A公司合并日确认企业合并事项的有关会计分录。(5)假定
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Q
甲公司、乙公司为非同一控制下的两个子公司，2018年6月，甲公司用账面价值1500万、公允价值1600万、增值税额208万的库存商品实施与乙公司的合并。乙公司资料如下：原材料1000万、固定资产2000万、应付账款等1400万、股本1000万、资本公积100万、盈余公积200万未分配利润300万。合并日乙公司固定资产公允价值2100万，其他的账面价值等于公允价值。甲公司用存款支付与合并相关的评估、审计、咨询等费用10万元。编制与个别报表有关的会计分录（1）吸收合并（2）控股合并100%（3）控股合并80%编制与合并报表相关的会计分录
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Q
老师好，M公司以库存商品为合并对价自L公司换得同一集团N公司100%股份，库存商品的账面余额800万元，公允价值1 000万元，增值税率16%，消费税率5%，合并当日N公司账面净资产900万元，其中股本100万元，资本公积400万元，盈余公积80万元，未分配利润320万元。合并当日N公司账面资产总计1 400万元，账面负债总计500万元。M公司合并前资产3 000万元，负债500万元，所有者权益总计2 500万元，其中股本300万元，资本公积600万元，盈余公积200万元，未分配利润1 400万元。吸收合并的方式下，M公司合并时的分录怎么做
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Q
老师，我是同一控股下的两个子公司合并，我是被合并公司，例如账面有：货币资金100 应收账款50 固定资产原值30累了折旧5 无形资产20应付账款85短期借款100实收资本15未分配利润5，我被合并公司怎么抵消这些分录
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Q
老师，我是同一控股下的两个子公司合并，被合并公司账面价值例如有：货币资金100固定资产原值30应收账款50累计折旧5无形资产20应付账款85短期借款100实收资本15未分配利润-5 老师这些数据被合并公司怎么抵消余额分录？还有合并公司怎么合并这些
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借： 应付账款85万 短期借款100万 实收资本15万 未分配利润-5万 贷：货币资金100万 应收账款50万 固定资产原值30万 累计折旧5万 无形资产20万 老师被合并方这样做余额抵销行吗
不行。被合并方注销时，应由合并方承接其资产负债，而非被合并方自身做资产、负债、所有者权益互抵分录，需结合合并方长期股权投资等进行抵销处理。
老师其他科目按我那个做，但是老师就是长期股权这里不理解，哪个分录需要做长期股权投资这个科目呢？
这个题无关，你不需要看这个 这个是有投资的时候
老师我这个是同一控股下的两个子公司，没有投资，您在帮忙做下我被合并公司的余额抵消分录，真的不明白
借：应付账款 85万 短期借款 100万 实收资本 15万 利润分配——未分配利润 5万 （因为未分配利润是-5万，相当于贷方余额5万，这里从借方结转） 累计折旧 5万 贷：货币资金 100万 应收账款 50万 固定资产原值 30万 无形资产 20万
老师，这样借贷平吗？还有您上面说的被合并方分录跟这有区别，您建议我被合并方用您第一个分录还是下面您做的这个分录
用第一个就可以的 第二个也行 第二个借方利润分配是负数5
老师， 原账面未分配利润是贷方负数5万，到借方是正数5万吗？糊涂了，照样借贷不平衡了，是哪里问题？我不懂了
如果贷方是负数那就借方正数
老师，借方是210贷方是200？
借方最后面两个借方不写
老师还是不明白哪个两个借方不写
那两个五万的不写
借： 应付账款85万 短期借款100万 实收资本15万 累计折旧5万 贷：货币资金100万 应收账款50万 固定资产原值30万 无形资产20万 未分配利润5万 老师这样做行吗
同学你好 这个可以的
这个作为被合并方的注销时余额抵消分录没问题了吧
嗯，都冲抵了哦，都抵消了