老师，我是同一控股下的两个子公司合并，被合并公司账面价值例如有：货币资金100固定资产原值30应收账款50累计折旧5无形资产20应付账款85短期借款100实收资本15未分配利润-5 老师这些数据被合并公司怎么抵消余额分录？还有合并公司怎么合并这些

老师发的是合并方的分录还是被合并方的分录

同学你好 是合并方的

所有者权益怎么用长期股权投资呢

你要合并方还是被合并方的分录

老师合并跟被合并方的分录都要

一、被合并方（子公司）：无分录（仅股东变更，自身资产负债权益账面价值不变，无需账务调整） 二、合并方（母公司）：确认长期股权投资 （按被合并方净资产账面价值 10 万元确认，无额外对价时） 借：长期股权投资 —— 被合并方 10 贷：资本公积 —— 资本溢价 10 三、合并报表层面（合并工作底稿抵消分录） 借：实收资本（被合并方） 15 未分配利润（被合并方） -5 贷：长期股权投资（合并方） 10

这两个公司都是同一控股下的公司

老师，被合并的公司合并完要注销的分录？

余额抵消

一、被合并方（注销公司）的清算与注销分录（分步骤） 1. 结转全部资产账面价值 借：清算损益 -170 （注：资产合计 = 货币资金 100 + 应收账款 50 + 固定资产净值 25 + 无形资产 20=195；清算损益借方为资产转出净额，此处先汇总转出） 借：累计折旧 5 贷：货币资金 100 贷：应收账款 50 贷：固定资产原值 30 贷：无形资产 20 2. 结转全部负债账面价值 借：应付账款 85 借：短期借款 100 贷：清算损益 185 （负债合计 = 85+100=185，负债转出计入清算损益贷方） 3. 计算清算净损益并结转至所有者权益 清算净损益 = 贷方 185 - 借方 170 = 15 借：清算损益 15 贷：实收资本 15 4. 结清所有者权益（注销时所有者权益余额为 0） 借：实收资本 15（原 15 + 清算净损益转入 15，合计 30？此处需结合实际清算结果调整，最终实收资本与未分配利润余额归零） 借：未分配利润 -5 贷：利润分配 - 未分配利润 10（最终所有者权益科目全部结清） 5. 剩余资产分配（若有，按股东持股比例） 假设无剩余资产（或资产已分配完毕），无需额外分录；若有剩余货币资金分配给母公司： 借：实收资本（或利润分配） 贷：货币资金 二、合并方（母公司）接收被合并方资产负债的分录（注销后承接） 借：货币资金 100 借：应收账款 50 借：固定资产（净值）25 借：无形资产 20 贷：应付账款 85 贷：短期借款 100 贷：长期股权投资 —— 被合并方 10（冲销原确认的长期股权投资） 贷：资本公积 —— 资本溢价 10（差额调整资本公积）

老师被合并方要是不用清算注销这个分录可以吗

同学你好 这个可以的

老师，被合并方没有长期股权投资，我看您给做的合并方分录有长期股权投资这个没明白

就是冲减了他的实收资本

被合并方有实缴到合并方算长期股权投资

是合并方的长投的了哦

但是合并完被合并方就注销了，这个合并公司做长期股权投资我没明白，老师给讲一下

合并时：先通过 “长期股权投资” 体现对被合并方的权益投资； 注销时：被合并方实体消失，合并方直接承接其资产、负债，同时冲销 “长期股权投资”，差额用资本公积调整（确保同一控制下按账面价值合并，不产生损益）

老师我这样做可以吗？被合并方抵消分录借应付账款85短期借款100实收资本15未分配利润-5累计折旧5贷货币资金100应收账款50固定资产30无形资产20 合并公司合并分录借货币资金100应收账款50固定资产30无形资产20贷累计折旧5应付账款85短期借款100未分配利润-5实收资本15 这样做分录可以吗？不用长期股权投资和资本公积