老师 我是同一控股下的两个子公司合并 合并时被合并方例如账面有:货币资金100万 应收账款50万 固定资产原值30万 累计折旧5万 无形资产20万 应付账款85万 短期借款100万 实收资本15万 未分配利润-5万 根据这些数据老师帮忙给做下合并方的合并分录 被合并方合并后注销

老师，合并方做的合并分录累计折旧是不是就不用做了？然后未分配利润和实收资本的和做到资本公积了

是的，合并方的不用做了

老师那未分配利润和实收资本的和做到合并公司就是资本公积对吧

同学你好 对的 按我上面给你的

老师实收资本到合并公司做到资本公积可以理解，未分配利润也转到资本公积里，我不明白，麻烦老师给讲一下

先明确场景：主要是同一控制下企业合并的 “一体化存续” 逻辑 同一控制下合并（比如母公司旗下 A 公司合并 B 公司），准则认为是 “集团内部资源整合”，不是市场化的 “买卖”，所以不能像非同一控制那样确认合并损益或商誉。合并时，被合并方（B 公司）的全部股东权益（包括实收资本、资本公积、未分配利润等）要按 “账面价值” 并入合并方（A 公司）。 未分配利润转资本公积：是 “股东权益内部重分类”，不是 “利润消失” 合并时，若合并方（A 公司）的 “资本公积（资本溢价或股本溢价）” 足够，会将被合并方（B 公司）的未分配利润，连同其他权益项目一起，按规则并入合并方权益 —— 但不是直接保留为合并方的 “未分配利润”，而是转入 “资本公积”，本质是： 避免因合并直接增加合并方的 “未分配利润”（防止通过内部合并操纵利润分配基数）； 体现 “集团内部权益整合” 的属性，合并后这部分权益仍属于股东投入相关的积累，而非经营产生的利润（后续可用于转增资本等，用途和资本公积一致）。 举个简单例子更直观 假设母公司下的 A 公司合并 B 公司（同一控制）： B 公司账面：实收资本 100 万，未分配利润 50 万（合计股东权益 150 万）； A 公司合并时，按准则需将 B 公司 150 万权益并入自身报表： 借：相关资产（B 公司资产账面价值） 贷：相关负债（B 公司负债账面价值） 实收资本（A 公司新增股本，如有） 资本公积 —— 资本溢价（差额，含 B 公司未分配利润 50 万转入的部分） 这里 B 公司的 50 万未分配利润，最终计入 A 公司的 “资本公积”，而非直接保留为 A 公司的 “未分配利润”，就是为了符合同一控制合并的权益处理规则。

老师，合并时被合并后公司无形资产有商标和商誉这些需要交增值税吗

合并时，被合并公司的商标和商誉，在增值税处理上有所不同： 商标：企业合并过程中，转让商标属于增值税应税行为，但通过合并方式一并转让企业全部产权（包括商标等资产、债权、债务及劳动力），涉及的应税货物转让、无形资产转让不征收增值税 。如果只是单纯转让商标，根据《增值税暂行条例》和相关规定，一般纳税人转让商标使用权，增值税税率为 6% ；小规模纳税人征收率为 3%（在特定优惠政策期间可能有调整，比如疫情期间部分地区有减按 1% 征收的政策）。 商誉：在企业合并中，商誉并非独立转让，而是随着企业整体产权变动而产生的价值。由于企业合并涉及整体产权转移，包括商誉在内，不征收增值税。 若不涉及整体产权转移，目前税法未明确规定单独转让商誉的增值税处理，但在实际操作中，因商誉缺乏独立存在和转让的基础，通常不涉及增值税缴纳。 总结来说，企业合并时，若连同整体产权转让，商标和商誉都无需缴纳增值税；若单独转让商标则要按规定缴纳增值税，单独转让商誉一般不涉及增值税缴纳。

老师，咱们2016 36号文说的土地使用权不征增值税，商标，商誉也不征是吗

合并时，商标、商誉需按 “销售无形资产” 缴增值税，不适用不征税政策；只有土地使用权在符合 “一并转让实物资产、债权债务及劳动力” 的资产重组条件时，才按 2016 年 36 号文不征增值税。

那上边老师说的征增值税跟这个是不是又冲突了

跟哪个冲突了？你提交了图片吗

合并公司假如协议写的是2025.10.1号开始合并生效，那是不是被合并公司就不能生产经营了

同学你好 对的 是这样

无形资产例如有商标这个按合并时，要交增值税分录怎么做

同一控制下：合并方取得商标，按不含税价记 “无形资产”，增值税记 “应交税费 - 进项税”，贷方记支付的对价（如银行存款）； 非同一控制下：购买方取得商标同上述分录；若以自身商标作对价，需按公允价值算销项税，差额记 “资产处置损益”； 合并报表层面：需抵销内部无形资产交易及相关增值税影响。

老师，被合并公司的无形资产商标交的增值税，要是有进项发票能抵扣嘛