演示账套

老师，请问待认证进项税额是负数，是什么意思

2025-09-02 18:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-09-02 18:19

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-09-02 18:21

您好，是企业账上记录的“还没认证但以后能抵扣的税”比实际应该有的少了，甚至成了欠账状态。通常是因为之前算错了——比如把已经认证能抵扣的税（本不该放这里的）误记到这个科目里，后来发现错误后做调整减掉了；或者是原本预估能抵扣的税多了，后来发票到手发现实际能抵的税比预估少，把多算的部分冲回；也可能是税务检查发现企业把不能抵扣的税也记到这里，要求调整减掉。比如原本账上有100元待认证进项税（正数），后来发现其中有30元其实是已经认证过的（不该放这），或者实际只能抵70元（比预估少），调整时就会减去这多算的30元或30元（列式：100 - 30 = 70 或 100 - 30 = 70），如果减得比原本的100元还多（比如之前误记了150元到这科目），就可能变成负数（如100 - 150 = -50）。总之，负数说明这个科目里的数字被“多扣了”或“不该有的被减掉了”，需要检查之前的账务处理哪里出错并修正。