@朴老师，你好，咨询的

这题，是日后事项，上课老师要求先写出以前年度的不涉税、和涉税的分录，再写现在年的不涉税、涉税分录，再追溯调整。我想问为何22年的当期所得税，不用写分录，借营业外支出600贷预计负债600，这个营业外支出不需要做调增处理吗？

2022年确认预计负债时，税法不认可预计损失税前扣除，需纳税调增，但此时不直接做当期所得税分录（所得税汇算在2023年）。2023年判决后，实际支付的赔偿可税前扣除，需调整递延所得税资产和当期应交所得税。

但是22年确认了递延所得税了呀，22年的所得税正常也要确认不是吗，调增的时候就要借所得税 贷应交所得税，到23年实际交的时候再冲去年的所得税，重新计算23年的当年所得税可以这样吗

同学你好 这个可以的

老师其实为何日后事项要考虑递延所得税，当期所得税，但是差错更正不需要呢

这种说法不准确，差错更正也需考虑递延所得税和当期所得税，二者差异不在 “是否考虑”，而在所得税影响的归属期间： 日后事项（调整事项）：影响报告年度的所得税，通过 “以前年度损益调整” 调整报告年度的当期 / 递延所得税，确保报告年度数据真实； 差错更正：影响差错所属期的所得税，同样可能通过 “以前年度损益调整”（前期差错）或直接调当期（当期差错），修正差错期的所得税数据。 仅当差错不重要或不影响应纳税所得额 / 暂时性差异时，才无需调整所得税，而非普遍不考虑。

那无论是差错更正还是日后追溯我都把当期所得税和递延所得税反映出来就万无一失了？

同学你好 对的，是这样

还有一个问题老师，当题目问**不能税前扣除，指的都是当年的所得税，损益科目对利润的影响是吗？而不是所谓递延所得税关于资产和负债账面价值和计税基础作为判断是吗？

不是。若 “不能税前扣除” 是暂时性差异（未来能扣，仅当年不能），需结合递延所得税（资产 / 负债账面价值与计税基础差异）判断；若为永久性差异（永远不能扣），才只影响当年所得税和损益，与递延所得税无关。

绿色的这句说话，怎么判断呢？这句话既提到损益（营业外支出600）也提到负债（预计负债）