找朴老师，老师你上次这个是根据我发的这个原先的分录举的例子吗假设以 “项目 A” 为例（一般计税 9%），完整分录如下：发生项目成本（人工 100 万、材料 200 万，材料进项 26 万）：借：工程施工 - 合同成本 - 项目 A（人工费）100 万工程施工 - 合同成本 - 项目 A（材料费）200 万应交税费 - 进项税 26 万贷：应付职工薪酬 100 万应付账款 226 万开出发票（含税 500 万，销项 41.28 万）：借：应收账款 - 业主 - 项目 A500 万贷：工程结算 - 项目 A458.72 万（不含税）应交税费 - 销项税 41.28 万按完工进度确认收入成本（进度 60%，收入 550.46 万、成本 300 万）：借：主营业务成本 - 项目 A300 万工程施工 - 合同毛利 - 项目 A250.46 万贷：主营业务收入 - 项目 A550.46 万项目完工结转：借：工程结算 - 项目 A（累计不含税）贷：工程施工 - 合同成本 - 项目 A（累计）工程施工 - 合同毛利

发生项目成本（人工 %2B 材料）借：工程施工 - 合同成本 - 项目 A（人工费） 100 万工程施工 - 合同成本 - 项目 A（材料费） 200 万应交税费 - 应交增值税（进项税额） 26 万贷：应付职工薪酬 100 万应付账款（材料款 %2B 进项税） 226 万开出发票（含税 500 万，对应不含税收入 458.72 万）借：应收账款 - 业主 - 项目 A 500 万贷：工程结算 - 项目 A 458.72 万（500÷(1%2B9%)≈458.72）应交税费 - 应交增值税（销项税额） 41.28 万（500-458.72）假设项目预计总收入按 “含税总合同额” 反算（若总合同含税额为 X，对应不含税预计总收入 = X÷(1%2B9%)），结合你给出的 “进度 60%、收入 550.46 万、成本 300 万”，可推导：项目预计不含税总收入=550.46 万 ÷60%≈917.43 万（对应含税总合同额≈917.43×(1%2B9%)≈1000 万）项目预计总成本=300 万 ÷60%=500 万（与前期已发生成本 300 万（100 万 %2B 200 万）匹配，剩余 200 万为后续待发生成本）分录如下：借：主营业务成本 - 项目 A 300 万（已发生成本，即进度 60% 对应的成本）工程施工 - 合同毛利 - 项目 A 250.46 万（550.46-300）贷：主营业务收入 - 项目 A 550.46 万（预计不含税总收入 917.43 万 ×60%≈550.46）发生剩余项目成本（预计总成本 500 万 - 已发生 300 万 = 200 万，假设均为材料，进项税 26 万）借：工程施工 - 合同成本 - 项目 A（材料费） 200 万应交税费 - 应交增值税（进项税额） 26 万贷：应付账款 226 万开具剩余发票（含税总合同额 1000 万 - 已开票 500 万 = 500 万）借：应收账款 - 业主 - 项目 A 500 万贷：工程结算 - 项目 A 458.72 万（500÷(1%2B9%)≈458.72）应交税费 - 应交增值税（销项税额） 41.28 万确认剩余 40% 进度的收入成本借：主营业务成本 - 项目 A 200 万（剩余成本）工程施工 - 合同毛利 - 项目 A 166.97 万（917.43×40% - 200≈366.97-200）贷：主营业务收入 - 项目 A 366.97 万（预计不含税总收入 917.43 万 ×40%）项目完工后，“工程施工” 科目累计余额 = 累计合同成本 %2B 累计合同毛利，“工程结算” 科目累计余额 = 累计不含税开票金额，二者需全额对冲：计算累计数据累计工程施工 - 合同成本 = 300 万（前期）%2B200 万（后期）=500 万累计工程施工 - 合同毛利 = 250.46 万 %2B 166.97 万 = 417.43 万累计工程结算 = 458.72 万（前期开票）%2B458.72 万（后期开票）=917.44 万（与 “预计不含税总收入 917.43 万” 一致，尾差为四舍五入导致）完工结转分录借：工程结算 - 项目 A 917.44 万贷：工程施工 - 合同成本 - 项目 A 500 万工程施工 - 合同毛利 - 项目 A 417.44 万（尾差调整后，与 “工程结算 - 合同成本” 差额一致）

2025-09-03

一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工

2023-01-30

2022-05-31

对的，是的，是这么做的。

2023-03-06

同学你好分录是这样做的

2022-07-11