演示账套

老师，您好，请教您两个问题哈，第一，比如说，我们采购的试剂盒一百万，厂家额外赠送我们二十万的试剂盒，赠送这二十万没有给我们开发票，只给了我们出库单，我们根据他的出库单入库，然后后期按正价给它卖掉，正常开给下游发票，这样合理吗？第二个问题就是，我们采购的试剂盒发票规格型号写的很清楚，我们卖出去的时候规格型号可不可以写的模糊一些，比如说，开进来是（血气分析检测卡 50人份/盒），我们开出去是（血气分析检测卡 10盒），这样行吗?

2025-09-03 18:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-09-03 18:40

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-09-03 18:42

您好，1.这样做不合理，还会有税务风险。你花100万采购试剂盒，厂家赠的20万试剂盒只有出库单没有发票，虽然能凭出库单入库，但后续卖掉开票时问题很多：一是这20万试剂盒没有发票，对应的增值税进项税没法抵扣，比如你按20万正价卖，假设增值税税率13%，原本能抵200000×13%=26000元进项税，现在抵不了，得多交26000元增值税；二是企业所得税方面，这20万试剂盒的成本因为没有发票，没法在税前扣除，比如你利润里本可以减20万成本，现在减不了，会多交200000×25%=50000元企业所得税（假设企业所得税率25%），而且税务部门还可能质疑这20万试剂盒的来源，甚至怀疑你开票的真实性。 2.这样不行，发票规格型号不能写模糊。你买的时候发票写“血气分析检测卡 50人份/盒”，卖的时候只写“血气分析检测卡 10盒”，没说每盒多少人份，不符合发票要“如实填写、项目齐全”的规定。税务部门查的时候，会认为你发票开得不规范，可能让你重新开发票，要是多次这样还可能被罚款；另外，下游客户也可能因为规格型号不清楚，没法正常入账或者拒绝收票，最后还是得你重新处理，反而麻烦。