土地增值税清算应税收入=（累计增值税不含税收入✘1.09+累计已在增值税申报中扣减的土地价款）-累计增值税不含税收入✘9% 这样理解对吗？

一般计税方式下，增值税不含税收入=（含税收入-扣除地价）/1.09，换算一下就是:含税收入=不含税收入✘1.09+已扣除地价款。 为啥我要换算呢?是因为含税收入在报表中不能直接提取，这样我提取增值税报表中的累计销售收入（也就是不含税收入）✘1.09+已扣除地价款就是土地增值税应税收入中的含税收入。 这么换算哪里有问题呢？

1. 增值税不含税收入是“（含税收入-地价）/1.09”（先减后除），你反推用“先乘后加”，公式不成立，数据变化就会算错。 2. 收入口径错：土地增值税应税收入是实际全部含税收款，而你用的增值税不含税收入仅对应“含税收入-地价”的拆分部分，反推结果偏离真实收款额。

公式倒推怎么会错呢？

 在一般计税方式下，增值税不含税收入 = (含税收入 - 扣除地价) ÷ 1.09（因为含税收入含9%增值税，÷1.09去掉税），反过来推算含税收入 = 不含税收入 × 1.09 + 扣除地价（因为你从增值税报表只能直接看到不含税收入，所以用它×1.09加上之前减掉的扣除地价，就能算回含增值税的总收入）。 因为土地增值税的应税收入需要按“含税收入 - 销项税额”来定，而销项税额 = (含税收入 - 扣除地价) ÷ 1.09 × 9%（就是不含税收入×9%），所以最终土地增值税应税收入 = 你算出来的含税收入 - 销项税额（即：(不含税收入×1.09 + 扣除地价) - [(含税收入 - 扣除地价) ÷ 1.09 × 9%]），这样算是对的

这个是董孝斌老师回复我的

最终计算结果偶然正确（因公式推导中误差抵消），但逻辑路径错误，不建议这样操作。 本质上，土地增值税应税收入的核心公式是 “含税收入 - 销项税额”，而你的推导虽最终结果可能与正确值一致（因“不含税收入×1.09 + 地价”反推的含税收入，再减去“不含税收入×9%”的销项税，会抵消反推误差），但中间“用增值税不含税收入反推含税收入”的步骤无意义且易出错。 正确且简洁的做法是：直接用 土地增值税应税收入 = 不含税收入 + 扣除地价 - 销项税额，无需绕路反推含税收入，既符合规则又避免逻辑错位。

突然想明白了，谢谢老师

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必须给好评。 老师，再问个问题 增值税不含税收入计算中用的（含税收入-地价款）➗1.09，这里的含税收入可以直接认为是土地增值税的含税收入吗？

不能直接等同。土地增值税的含税收入是转让房地产的全部价款及经济利益，而增值税计算中（含税收入 - 地价款）÷1.09 的 “含税收入” 需先扣减地价款再换算，两者口径不同，土地增值税收入需按特定公式（如含税收入 - 对应销项税额）单独计算。

还有你刚才说的土地增值税应税收入 = 不含税收入 + 扣除地价 - 销项税额 你这里的不含税收入是扣减土地价款计算出来的，还是直接用含税价款除以1.09计算出来的。扣除地价是除以1.09后计算出来的还是没除以1.09后计算出来的

在没扣除地价款之前增值税的含税收入应该等于土地增值税的含税收入吧

1. 第一个问题：可以认为是。增值税计算中“（含税收入-地价款）÷1.09”的“含税收入”，与土地增值税语境下的“含税收入”（即项目实际收取的全部含税价款）是同一口径，二者本质都是项目总含税收款额。 2. 第二个问题： 公式中的“不含税收入”：是扣减土地价款后计算的，即“（含税收入-地价款）÷1.09”（对应增值税报表中的不含税收入）。 公式中的“扣除地价”：是未除以1.09的原始地价款（即实际支付的土地总价款，非拆分后的不含税金额）。

我举个例子:清算期共取得价款100000元，可扣除地价款10000元。 那么增值税不含税收入为（100000-10000）/1.09=90000/1.09=82568.81 销项税额为82568.81✘9%=7431.19 那么土地增值税应税收入=含税收入-计算出的销项税额， 这个土地增值税的含税收入是100000吗