请朴老师回答，谢谢 老师，第二小问，我理解是，其实会计上应确认680的费用，但是税法上不认，所以纳税调增，形成可抵扣暂时性差异

这道题的疑问点太多了，我就简写了 1，应纳税所得额＝税前利润➕影响损益的可抵扣差异➖影响损益的应纳税差异。 未弥补亏损180是可抵扣差异，按这个公式，不是应该580➕180？但实际上是580-180，我理解不了的的是按公式算的所得额和按常规理解上算的所得额不一致 2，20年起税率变了，会影响确认19年所得税费用？ 3，由年初递延资产和负债的金额，怎么算当期发生的金额？ 请老师帮我解答一下，感谢

老师，预计负债的计税基础，我总是混乱。比如计提预计负债200万，税法不认可此项费用，未来也不让扣除，计税基础是200和负债的账面价值一致不形成可抵扣暂时性差异，但会计已经计入的费用和支出需要在应纳税所得额基础上加回来。反之，税法现在不认可，以后发生了可以扣除，那么计税基础就是0，形成可抵扣暂时性差异，以后实际发生了160或者240，怎么把递延这部分处理呢

起1、《企业会计准则第18号——所得税》第十三条同时规定：“企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。” 在这个规定下，如果企业未来几年连续亏损，仍然需要计提递延所得税资产对吗？ 2、如果在未来几年亏损下仍然计提做了如下的分录： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 如果做了上述这个分录对企业的资产和利润有什么影响？ 请老师回答上述两个问题

1.简答题甲公司持有的一项2×21年1月开始计提折旧的管理用设备原值90万元，预计使用年限3年，预计净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和预计净残值与会计上一致。要求：（答案中金额单位用万元表示）（1）分别列出3年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。（将数据填入下表）折旧年度会计折旧账面价值（年末）税法折旧计税基础（年末）第一年第二年第三年（2）判断该固定资产2×21年年末形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债，并说明理由。（3）计算2×21年年末确认的递延所得税，并编制相关的会计分录。全部写答案谢谢您了

甲公司适用的所得税税率为25%，2022年实现利润总额120万元，本年转回应纳税暂时性差异25万元，发生可抵扣暂时性差异10万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2022年应交所得税为()万元。 A.21.25 B.38.75 C.26.25 D. 33.75 正确答案: B 答案解析: 甲公司2022年应交所得税=(120+25+10)x25%=38.75(万元)。 你好，想问一下影响损益的暂时性差异不是不影响所得税费用总额吗，为什么这里的25和10需要算入呢，我的想法是直接120x25%