老师，预计负债的计税基础，我总是混乱。比如计提预计负债200万，税法不认可此项费用，未来也不让扣除，计税基础是200和负债的账面价值一致不形成可抵扣暂时性差异，但会计已经计入的费用和支出需要在应纳税所得额基础上加回来。反之，税法现在不认可，以后发生了可以扣除，那么计税基础就是0，形成可抵扣暂时性差异，以后实际发生了160或者240，怎么把递延这部分处理呢

老师，预计负债的计税基础，我总是混乱。比如计提预计负债200万，税法不认可此项费用，未来也不让扣除，计税基础是200和负债的账面价值一致不形成可抵扣暂时性差异，但会计已经计入的费用和支出需要在应纳税所得额基础上加回来。反之，税法现在不认可，以后发生了可以扣除，那么计税基础就是0，形成可抵扣暂时性差异，以后实际发生了160或者240，怎么把递延这部分处理呢

老师，能这样理解不：负债产生的暂时性差异实质上是该项负债可以在未来期间税前扣除的金额，先前假设税法没有扣除，形成递延所得税资产，实际发生后，预计负债减少，账面价值减少，少于计税基础，所以递延所得税资产减少。

老师好： 针对负债计税基础的这个未来兑付时允许扣税的全部账面价值一直不能很好的把握，这个预计负债我可以理解为税法上不承认由推定义务产生的负债，或者是以后实际发生时可以扣除相应的费用可以抵扣负债的账面价值，最终计税基础等于零。 但是合同负债中税法和会计确认收入时间一致的这种情况，未来兑付时允许扣税的全部账面价值=0这个地方怎么理解呢，不是目前因为不能确认收入所以确认为负债，等到收入实现时允许扣除吗，不是应该等于账面价值吗，怎么是0呢，这个地方我只能通过认为税法和会计确认收入方式一致，整体判断不能产生差异，不能通过这个公式理解，请老师解释的通俗一点

2.甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%,2018年12月31日预计2020年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。(1)2018年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）;递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。(2)2018年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。(3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2018年税前会计利润为1000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，确认递延所得税资产、递延所得税负债、所税税费用并做会计处理。

2.甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%,2018年12月31日预计2020年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。(1)2018年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）;递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。(2)2018年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。(3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2018年税前会计利润为1000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，确认递延所得税资产、递延所得税负债、所税税费用并做会计处理。