老师，我总是理解不来预计负债的计税基础是怎么算？可以通俗讲讲吗

你好，借方和贷方与现实中的借贷并没有直接的关系。它在会计中就相当于是两个符号一样，一个是增（+），一个是减（—）。只是根据原则，资费成（资产，费用，成本）增加在借方，减少在贷方；债权收（负债，所有者权益，收入）增加在贷方，减少在借方。其实只要记住资费成就可以了。

2020-01-16

固定资产的账面是100万，计税基础表示未来可以税前扣除的金额是80，差额20就是未来应计入所得税额的金额，属于负债，所以要计入递延所得税负债

2022-08-22

这就是根据题目来看2018年计提了预计负债200，这个200在2018年不能税前扣除，因为没有实际发生，所以对2018年来说要在会计利润上调增200万来算企业所得税，同时产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产200*所得税税率等到2019年预计负债实际发生了300，那2019年就可以在会计利润上调减200万来算企业所得税，同时转回递延所得税资产200*所得税税率

2020-08-05

同学你好，差异数先记入待处理财产损益，批准后待处理财产损益转入相应科目。

2021-12-19

你好，是的，你说的很对的

2022-07-02

齐红老师解答 2025-09-05 19:57

您好，记住预计负债计税基础的公式：计税基础 = 账面价值 - 未来按税法能税前扣除的金额，接下来用大白话一步一步说，比如你公司卖产品后估计未来要花 100 万修故障机，会计上就记预计负债 100 万，这 100 万就是账面价值；然后看税法规定，要是税法说未来实际花这 100 万维修费的时候能抵税，那未来按税法能税前扣除的金额就是 100 万，代入公式就是计税基础 = 100 万 - 100 万 = 0 万；要是换成你公司违约估计要赔 80 万，会计上记预计负债 80 万（账面价值 80 万），但税法说违约金就算实际赔了也不能抵税，那未来按税法能税前扣除的金额就是 0 万，代入公式就是计税基础 = 80 万 - 0 万 = 80 万，简单说就是看未来这钱真花出去时税务局让不让抵税，让抵税计税基础就是 0，不让抵税计税基础就等于账面价值。