老师，比如一项固定资产的账面是100万，计税基础是80万，怎么理解这个差额20万是递延所得税负债，能不能用通俗的话讲解下，我也百度了，可就是理解不了，咋整，

老师好： 针对负债计税基础的这个未来兑付时允许扣税的全部账面价值一直不能很好的把握，这个预计负债我可以理解为税法上不承认由推定义务产生的负债，或者是以后实际发生时可以扣除相应的费用可以抵扣负债的账面价值，最终计税基础等于零。 但是合同负债中税法和会计确认收入时间一致的这种情况，未来兑付时允许扣税的全部账面价值=0这个地方怎么理解呢，不是目前因为不能确认收入所以确认为负债，等到收入实现时允许扣除吗，不是应该等于账面价值吗，怎么是0呢，这个地方我只能通过认为税法和会计确认收入方式一致，整体判断不能产生差异，不能通过这个公式理解，请老师解释的通俗一点

老师，比如一项固定资产的账面是100万，计税基础是80万，怎么理解这个差额20万是递延所得税负债，能不能用通俗的话讲解下，我也百度了，可就是理解不了，咋整，

比如，我账上固定资产原值100万 累计折旧20万，计入固定资产清理就是80万，我固定资产公允价值150万 非货币资产交换分录 借:资产150 贷:固定资产清理150 借:固定资产清理80 累计折旧20 贷: 固定资产100 借:固定资产清理70 贷:资产处置损益70 完整分路，应该是这样对吧？ 税法规定的非货币资产交换，资产处置损益不是公允–原值么？即150-100=50 那么税法的所得就是50，而会计是70， 这个过程哪里有问题？老师帮我解答下谢谢

老师，可供出售金融资产公允价值上升影响递延所得税资产还是递延所得税负债啊，如果是影响负债，是不是说可供出售金融资产公允价值上升，就是账面价值大于计税基础了，所以相对于一般说的可抵扣暂时性差异，然后这个是递延所得税负债，还是怎么理解?

老师你好，中级会计实务所得税章节，所得税的应交是根据计税基础来确定的，比方固定资产，账面价值大于计税基础出现递延所得税负债，本身就应该按税务上的计税基础确定为啥还要去整的调来调去，直接根据计税基础确定不就行了吗？就是为了迎合准则还是怎么理解