老师，比如一项固定资产的账面是100万，计税基础是80万，怎么理解这个差额20万是递延所得税负债，能不能用通俗的话讲解下，我也百度了，可就是理解不了，咋整，

固定资产的账面是100万，计税基础表示未来可以税前扣除的金额是80，差额20就是未来应计入所得税额的金额，属于负债，所以要计入递延所得税负债

2022-08-22

老师我不太明白我圈出来这句话的意思这句话这么理解对吗就是预计负债（售后保修费用）如果真发生维修费用的话计税基础就是以预计负债账面价值为计税基础，而不是以实际发生维修费用为计税基础是吗？--意思是，计提的，没有实际支出，不让扣除，实际发生支出，让扣除，发生多少可以扣除多少。计税基础都是账面-未来可以税前扣除的金额。还有一个问题就是递延所得税资产余额100万怎么来的？------------400*25%=100 满意的话麻烦给好评！

2021-05-25

您好！首先，要知道，递延所得税负债是由于应纳税暂时性差异导致的，应纳税暂时性差异说通俗点就是当期不需要交税，将当期应交的所得税递延到未来去交，本题递延所得税负债的期初余额为20万元，那么对应的期初的应纳税暂时性差异为80万元，递延所得税负债的期末余额为25万元，对应的期末应纳税暂时性差异为100万元，相当于当期新增应纳税暂时性差异20万元，进一步意味着，这20万元需要作为本期的纳税调减项目，那么本期应纳税所得额=210-10（国债利息免税）%2B20（行政罚款不得税前扣除）-20（固定资产产生的应纳税暂时性差异）=200（万元），当期应缴纳的所得税=200×25%=50（万元），而本期所得税费用=本期应缴纳的所得税%2B递延所得税本期增加额=50%2B5=55（万元），会计分录：借：所得税费用 50 贷：应交税费——应交所得税 50 借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5

2022-05-10

同学你好会导致递延所得税负债的变动

2023-06-26

在中级会计实务所得税章节中，之所以不能直接根据计税基础来确定应交所得税，而要进行调整，并不是为了迎合准则，而是有其内在的合理性和必要性。资产的账面价值和计税基础的差异反映了企业在会计核算和税务规定上对资产价值认定的不同。出现递延所得税负债或递延所得税资产，是为了更准确地反映企业未来期间的纳税影响。通过确认递延所得税，能够在会计上更全面、准确地反映企业的财务状况和经营成果。它考虑了时间性差异对企业未来纳税义务的影响，使财务报表更能反映企业的真实经济状况和潜在的税务风险。这种调整也是为了遵循会计的配比原则和权责发生制原则，确保收入和费用在相关的会计期间得到合理的确认和计量。

2024-08-26