老师，问一下哈，手续费专票对方开票多开了3.61元，对方多开说算了，给我们，我们不用付款的，多开的发票金额3.61我要怎么做账？税额是要进项转出？

您好，对于手续费专票多开3.61元且无需付款的情况，作为小规模纳税人，你不需要做进项税额转出，因为小规模纳税人本身就不能抵扣进项税。正确的账务处理是直接将多开的3.61元作为营业外收入入账，会计分录为：借：营业外收入 3.61元，贷：其他应付款 3.61元。这样处理既符合会计准则，又避免了税务风险，同时清晰记录了这笔无需支付的款项来源

我们是一般纳税人

如果 挂其他应付账款，又一直挂着，实际不用付款3.61元

 您好，一般纳税人，手续费专票对方多开3.61元且无需付款的情况下，你不需要做进项税额转出，因为你们实际并未支付这笔款项，也就没有对应的进项税额可以抵扣。正确的账务处理是直接将多开的3.61元作为营业外收入入账，会计分录为：借：营业外收入 3.61元，贷：其他应付款 3.61元。如果3.61元是含税金额，需要分离出金额和税额，假设税率为6%，则不含税金额为3.61÷(1%2B6%)=3.40元，税额为3.61-3.40=0.21元，会计分录为：借：营业外收入 3.40元，贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 0.21元，贷：其他应付款 3.61元

借：管理费用-其他3.41，待认证税额0.2，贷方：营业外收入3.61，在做：借方：管理费用-其他0.2，贷方：进项税额转出0.2

这样可以吗

 您好，分录不太合适。正确的处理应该是：借：营业外收入 3.61元，贷：其他应付款 3.61元。如果3.61元是含税金额，假设税率为6%，则不含税金额为3.61÷(1%2B6%)=3.40元，税额为3.61-3.40=0.21元，会计分录为：借：营业外收入 3.40元，借：应交税费-应交增值税(进项税额) 0.21元，贷：其他应付款 3.61元。不需要做进项税额转出，因为你们没有实际支付这笔款项，也就没有对应的进项税额可以抵扣或转出

好的，谢谢