公司去年走中信保，索赔赔了2023年的客户欠款，视同收汇，所以当年的报关可以全额退税，现在问题是2023年跟客户对账有扣除当年以及前1年度的质量扣款，这部分扣款以后收不回，但是退税正常退了，最终这个未收款怎么处理？

您好，对于这部分无法收回的质量扣款，你应该按照以下步骤处理：首先，在会计上需要计提坏账准备，借记信用减值损失科目，贷记坏账准备科目，金额为质量扣款总额（例如：2023年质量扣款5万%2B2022年质量扣款3万=8万）。其次，在税务方面，由于已经通过中信保索赔并视同收汇完成了退税，这部分质量扣款对应的退税不需要退还，但可以作为坏账损失在企业所得税前扣除，前提是保留好与客户对账记录、质量扣款依据和中信保理赔文件等证明材料。最后，建议在年度企业所得税汇算清缴时进行申报，并做好相关凭证的归档工作，以备税务机关核查

汇算清缴时没做这个扣款，我以为有视同收汇就不涉及退还税款，这个扣款就放在以后任何时期做都可以呢？那以后年度做不一样吗？

 您好，汇算清缴时没做这个扣款处理，以后年度做确实不一样。按照税法规定，坏账损失应当在发生年度申报扣除，如果当年没申报，以后年度就不能再补扣了，这意味着你会多交企业所得税。如果确实错过了汇算清缴期，你可以尝试向税务机关申请专项申报，说明情况并提供完整的证明材料，包括客户确认的对账单、质量检测报告、中信保理赔文件等，看是否能够允许补扣。但需要注意的是，这种情况下能否获批取决于当地税务机关的具体执行政策

那我可以不抵扣所得税，直接把帐给平掉吗？，因为当时这个没做就是怕税务机关要资料引发其他问题，这个扣款没有质量检测，只有往来邮件证明衣服有瑕疵？不确定税局承认这个扣款吗？

 您好，可以直接把账平掉，不做所得税抵扣，这样做会计分录为：借记坏账准备或资产减值损失，贷记应收账款，金额为质量扣款总额（例如8万）。这种处理方式在会计上是合规的，能够使账目平衡，反映真实财务状况。但是，由于你只有往来邮件证明衣服有瑕疵，没有正式的质量检测报告，税务机关确实可能不认可这个扣款作为税前扣除的依据。税局通常要求有更充分的证据，如双方确认的对账单、质量检测报告、退货凭证等。所以，你选择不做税前扣除而直接平账是相对稳妥的做法，可以避免因证据不足而引发的税务风险

我们税务备案是老版的企业会计制度，那现在用的财务软件是小企业会计制度，会计分录怎么做？

 您好，备案用老版会计制度但软件是小企业会计准则，处理这笔质量扣款就直接借记营业外支出或管理费用-坏账损失，贷记应收账款8万，把账平掉就行，不用抵税，这样既简单又能避免因证据不足被税局查，虽然两个制度有差异但账平了就行，年底报税时记得说明一下情况

年报还需要写什么说明吗？

 您好，年报需要简单说明这笔8万的质量扣款情况，可以写因客户质量问题扣款无法收回，已计入营业外支出处理，这样既清晰又符合会计原则，不用太复杂，但记得保留好对账记录和扣款依据备查

因为这个金额挺大的30万左右，记入营业外支出，感觉也容易被关注，

 您好，可以考虑将其分拆为两部分处理：一部分记入管理费用-坏账损失，另一部分记入营业外支出，这样分散处理可以降低单一科目的金额，减少被关注的可能性。例如，记入管理费用15万，营业外支出15万（15万15万30万）。在年报说明中，可以简要描述为因客户质量问题导致部分货款无法收回，已分别计入管理费用和营业外支出处理。同时，务必保留好所有往来邮件、对账记录等证据材料，以备税务机关核查时提供合理解释轻处理

但是这样的话不也是等于税前扣除了

 您好，记入管理费用或营业外支出确实等于税前扣除了，但证据不足可能被税局质疑，建议要么不做税前扣除直接多交税7.5万(30万25%)，要么分几年确认损失降低风险，要么补强证据再申报，最稳妥是直接平账不抵扣

平账就会走那些科目，不能不抵扣，还能手工再调增吗？