老师，同一集团下说是100%控股的两个子公司合并，这两个子公司企查查查没有集团占股，账上也没有长期股权投资，这是什么情况？

如果这两个子公司其中一个子公司合并另一个子公司，客户只是给了这两个公司的报表，被合并公司里的资产负债表没有长期股权投资，在合并资产负债表时所有者权益直接合并到合并公司吗？是不是不用权益抵消了

 您好，不是的，即使被合并公司的资产负债表没有长期股权投资，在合并资产负债表时也不能直接合并所有者权益，仍然需要进行权益抵消。因为同一控制下的企业合并，合并方需要将被合并方的资产、负债和所有者权益全部纳入合并范围，同时将被合并方的所有者权益与合并方的长期股权投资进行抵消。如果合并方账上确实没有长期股权投资科目，可能是因为之前没有正确核算对被合并方的投资，这时应该先确认长期股权投资，确认金额为被合并方在合并日净资产的账面价值，然后再进行合并抵消处理。具体操作是：借记长期股权投资（被合并方净资产账面价值），贷记资本公积，然后再进行抵消分录：借记被合并方所有者权益各项目，贷记长期股权投资。这样才能保证合并后的资产负债表不重复计算所有者权益

老师，同一控股下的两个子公司合并，在合并报表时被合并公司有实收资本39976218.07，资本公积有1500,未分配利润-151703739.61本年利润-3050222.12，所有者权益合计是-114776243.66这些数据合并到合并公司，合并公司也没有长期股权投资，这这数据怎么合并到合并公司呢

 您好，合并时先让合并公司确认一笔长期股权投资，金额就是被合并公司的净资产-114776243.66元，然后做分录借长期股权投资-114776243.66元贷资本公积-114776243.66元，接着把被合并公司的实收资本39976218.07元、资本公积1500元、未分配利润-151703739.61元、本年利润-3050222.12元全部与这笔长期股权投资抵消掉，最后把两家公司的资产负债加在一起就是合并后的报表了

合并公司做长期股权投资还有明细吗？被合并的公司合并后就注销了

 您好，长期股权投资一般需要设置明细科目，通常按被投资单位名称设置二级科目，比如长期股权投资-XX公司。合并后被合并公司注销，这笔长期股权投资在合并过程中已经全部抵消了，不会出现在合并后的资产负债表上。合并分录完成后，被合并公司的所有资产负债和权益都转入合并公司，原长期股权投资科目余额为零，不需要再做其他处理

老师，我理解的意思就是直接把权益部分直接合并到合并公司，省略长投这部可以吗

 您艰，不可以省略长期股权投资这部分，因为按照企业会计准则，同一控制下企业合并必须通过长期股权投资科目进行核算和抵消，这是规范的处理流程。如果直接把权益部分合并到合并公司而不通过长期股权投资，会导致合并报表不符合会计准则要求，可能被审计机构指出问题。正确的做法是先确认长期股权投资，再进行抵消处理，这样才能保证合并报表的准确性和合规性

您好，合并时先让合并公司确认一笔长期股权投资，金额就是被合并公司的净资产-114776243.66元，然后做分录借长期股权投资-114776243.66元贷资本公积-114776243.66元，接着把被合并公司的实收资本39976218.07元、资本公积1500元、未分配利润-151703739.61元、本年利润-3050222.12元全部与这笔长期股权投资抵消掉，最后把两家公司的资产负债加在一起就是合并后的报表了。 老师，您回复的这个知识点，我理解的意思是这些最后只剩下资本公积-114776243.66，把这个数据合并到合并公司的资本公积里

 您好，不是的，合并时先让合并公司确认长期股权投资-114776243.66元同时增加资本公积-114776243.66元，然后把被合并公司的实收资本39976218.07元、资本公积1500元、未分配利润-151703739.61元、本年利润-3050222.12元全部与这笔长期股权投资抵消掉，最后合并报表中的资本公积是合并公司原有资本公积加上-114776243.66元，被合并公司的所有者权益项目已经全部抵消不会直接出现在合并报表中

实际到合并公司就只有这资本公积-114776243.66加上合并公司原有的资本公积，做分录只是账面上，合并后的报表上只会增加这一个资本公积对吗

 您好，对的，合并后的报表上只会增加合并公司原有的资本公积加上这个-114776243.66元，被合并公司的实收资本、资本公积、未分配利润和本年利润都已经通过长期股权投资抵消了，不会直接出现在合并报表中，做分录只是账面上的处理，最终合并报表的资本公积就是这两个数的合计

资本公积在合并公司的报表上就是负数了，这代表是什么意思

 您好，说明合并过程中把被合并公司的亏损和净资产都转过来了，相当于合并公司吃进了一笔负资产，这会让公司的资本实力变弱，财务状况变差，可能影响公司未来的经营和发展，需要想办法通过增资或改善盈利来扭转这种局面

那被投资公司的汇算表里有弥补亏损，合并公司还能用这弥补亏损吗

 您好，在同一控制下的企业合并中，被投资公司的可弥补亏损在合并后可以由合并公司继续使用，但需要满足税法规定的条件。具体来说，如果被投资公司有未弥补的亏损，合并公司可以在未来5年内用自身利润来弥补这些亏损，从而减少应纳税所得额。不过，需要保留被投资公司的相关税务资料，并在税务申报时说明这些亏损的来源和金额，确保符合税法关于亏损弥补的规定。如果被投资公司已经注销，可能需要提前与税务机关沟通确认亏损结转的具体操作方式

还有个是如果是被合并公司的净资产是负数，合并公司不可用被合并公司的弥补亏损？就是限额弥补亏损那个