演示账套

递延所得税负债，未来实际要交税的时候（真金白银交税），该怎么做会计分录，能否举个例子。我不是问怎么确认所得税负债。

2025-09-07 18:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-09-07 18:46

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-09-07 18:48

您好，递延所得税负债是你现在不用交、但以后要多交的税，比如会计上折旧少、利润高，税法上折旧多、利润低，导致现在会计利润比税法利润多出一块（比如多20万），这20万以后要交税，所以现在先记个负债，金额是多出来的利润×税率，比如20万×25%=5万（分录：借所得税费用5万，贷递延所得税负债5万）。未来真要交税时，比如这20万差异转回来（会计折旧追上税法折旧，利润变多要实打实交税了），你要做两件事：一是减少递延所得税负债，分录是借递延所得税负债5万，贷所得税费用5万（表示之前说未来要交的5万税现在真要交了，负债减少）；二是实际用银行卡交税，比如你这一年总共要交100万所得税（含这5万），分录是借应交税费—应交所得税100万，贷银行存款100万（这就是拿真金白银去交税，里面就包含了因为以前会计折旧少、现在要多交的这5万税）。简单说，未来交税时就是先冲掉递延所得税负债，再用银行存款交钱，数字上递延所得税负债=暂时性差异×税率，比如20万×25%=5万。

快账用户4481 追问 2025-09-07 18:50

会计分录怎么写

齐红老师解答 2025-09-07 18:53

您好，未来实际交税时（真金白银交税），要做两个分录： 1.递延所得税负债减少（差异转回时）：借：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用意思是：之前确认的未来要交的税（比如因会计折旧少、利润多出来的20万×25%=5万），现在差异转回，要交税了，所以递延所得税负债减少。 2.实际用银行卡交税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款意思是：你实际从银行账户里拿钱去交税，这100万里可能就包含了那5万（因递延所得税负债转回而要交的税）。