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老师，客户付了款没提货怎么记分录

2025-09-08 05:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-09-08 06:03

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-09-08 06:06

您好，客户打钱但没拿货，钱先到公司账户（借：银行存款），但货还没给不算收入，这笔钱算“提前收的货款”（贷：预收账款-XX客户）；等客户以后来拿货时，再把预收的钱转成收入（借：预收账款-XX客户，贷：主营业务收入（算不含税收入=总金额÷1.13，比如1万÷1.13≈8849.56元），贷：应交税费-增值税（8849.56×13%≈1150.44元）），同时把货的成本从库存里转出来（借：主营业务成本，贷：库存商品）。要是公司很少遇到预收款，也可以直接把这笔钱记在“应收账款”的贷方（借：银行存款，贷：应收账款-XX客户），等拿货时再从应收账款转收入。

快账用户8559 追问 2025-09-08 06:59

怎么中级教材是贷合同负债？

齐红老师解答 2025-09-08 07:07

您好，是的，我们公司用的是新收入准则的话，就要用合同负债客户付了款但没提货，按中级教材（新收入准则）要记“合同负债”——因为公司和客户签了正式销售合同，钱收了但货还没给（商品控制权没转移），这钱属于“未来要交货的义务”，所以分录是：借银行存款，贷合同负债-XX客户；等客户后来提货交货了，再把合同负债转成收入并交增值税（借合同负债，贷主营业务收入[含税价÷1.13]，贷应交税费-销项税额[收入×13%]），同时结转商品成本（借主营业务成本，贷库存商品）。如果公司很少签合同或预收款很简单（比如没正式合同），以前可能用“预收账款”（借银行存款，贷预收账款），但现在主流都用“合同负债”更规范