@董老师在线么～其他老师暂时不回复，谢谢～

那我的解释也就是，合并之后的销售额是互相抵消后的结果，若要分别反应各公司的损益，必须以个别报表形式展示，对吗？

对对，我来想一下怎么让老板好理解，您稍等哈

另外，因为这只是我们公司内部部门之间的交易，涉及内部转移，我们是阿米巴模式，但是原理也是一样吗？因为我看损益部分只是相加而已即为公司利润

好的好的，我来一起回答，正在写

咱们的阿米巴就像家里几个兄弟合伙开小吃摊。煎饼组从豆浆组买豆浆做成套餐卖。对煎饼组来说，这是成本；对豆浆组来说，这是收入——各自记账才能算清谁的功劳。但您作为一家之主算总账时就会发现，兄弟间买卖赚的钱只是家里左口袋进右口袋，整个家并没从外面多赚一分钱。 所以合并报表就相当于您把兄弟几个的账本收上来，亲手把这种内部买卖产生的重复利润减掉。这样做既不影响兄弟们各自算账挣绩效（阿米巴的核心），又能让您看到咱们这个家真正从外面赚回来的干净利润。要是直接在兄弟账本里修改，反而会搞乱考核，打击积极性。

但是我有一点觉得很奇怪，就是各自的利益加起来和公司总利益是相等的，但是学合并的时候损益不应该要抵消的吗？还是在内部交易的时候已经抵消了？

 您好，您觉得总和没变，是因为“卖方赚的内部利润”和“买方多付的内部成本”这俩数正好一样大，一正一负互相抵销了，像数学里的“%2B1”和“-1”相加等于零。但这只是数字巧合，实际上这笔内部交易让整个公司多记了一笔不存在的“虚增利润”。合并报表就是专门负责把这块“水分”给挤掉，让总利润回归真实。

我知道，内部交易是这样子的，一正一负，我们账上是做了借材料贷材料，一正一负的操作。除了材料，还有销售费用那些，不过这些费用没有发生内部互相交易，都是对外的，所以销售费用管理费用这些不需要抵消对吗

 您好，您说的完全对！需要抵消的，正是您提到的这种“一正一负”的内部交易，比如一个阿米巴确认了收入，另一个阿米巴确认了成本或资产。这笔交易对整个公司来说并没有真实发生，所以必须抵消掉，不然总收入和生产成本都会被虚增。 而像销售费用、管理费用这些，基本都是咱们各个阿米巴自己对外花钱（比如对外付广告费、对外发工资、对外交电费），这些钱是实打实从公司流出去的，是公司真实的代价，所以不需要任何抵消，直接全部加起来就是公司整体的总费用。

我们的报表里面，会把销售额分为内部销售和外部销售，外部销售即为对外的销售，但是外部利润是部门自己核算的，没有在合并报表里体现。内部销售就是会抵消，一加一减

 您说得对的，把各部门的“外部利润”直接相加，就等于集团总利润。而抵消内部交易，只是为了确保我们相加的基础（各部门利润）是纯粹的“外部利润”，没有被内部买卖干扰。

实际合并报表会这样分的吗？我希望老师可以帮忙列一个简单的利润表和资产负债表，然后做一下合并演示，我想知道国内的合并报表应该是怎样合并的。相互的损益、以及如何知道对外交易的利润等等。

 您好，以下是不是网上抄的，是工作中的总结： 合并报表编制： 1.合并报表先把负债表和利润表简单相加合并，在后面添加调整列，调整的的未分配利润是子公司累计未分配利润*母公司持股比例，下面列示少数股东权益等于子公司累计未分配利润*少数股东持股比例 分录是，借：实收资本  资本公积   贷：长期股权投资  少数股东权益     借：未分配利润   贷： 少数股东权益 2.合并利润表把内部交易调整抵销，子公司的累计未分配利润列示在利润全下：归属于母公司股东的净利润（持续经营净利润减少数股东损益），    少数股东损益（子公司累计未分配利润*少数股东持股比例）    持续经营净利润是合并报表的净利润 3.合并现金流量表就是内部相互流量调整抵消。

这个是针对月末，合并抵消损益和权益那.吧？其实这里面的抵消损益和内部交易的损益一正一度，二者会重复抵消吗

当然不估重复抵消的，你说的是少数股东部分么

2.合并利润表把内部交易调整抵销，子公司的累计未分配利润列示在利润全下：归属于母公司股东的净利润（持续经营净利润减少数股东损益）， 少数股东损益（子公司累计未分配利润*少数股东持股比例） 持续经营净利润是合并报表的净利润，这里

哦哦不会重复，因为实收资本先是相加的

这个分录应该是借年初未分配利润、少数股东利润占比、投资收益，贷年末未分配利润、提取盈余公积、分配股利，这个是年末做的分录吧？我意思说这个分录会和内部交易的一正一负，重复抵消么