老师下午好，我想问一下老师，我们公司是苗木专业合作社，它是小规模纳税人，然后老板嗯购进200斤种子，200斤种子，然后老板让我入库，让入库变成章子松一年生的小树苗5百万株，单价是5分钱的，然后我想知道老师这这种的应该怎么操作流程呀！怎么做分录啊，他这个是免税企业。因为我们是可以自产自销的，这种情况，所以说是免税企业，所以说老板购进的种子嘛，然后嗯，让我直接电脑上账上就体现成一年生的小苗了，过年就开始往出能卖苗了，因为今年地里已经洗完了，这个苗过年就能卖出这些500万株的树苗子了，单价是5分钱的，我这个思路没有，我不知道应该怎么入账啊，麻烦老师详细帮我分析一下。

您好，1.先按实际买种子的钱记“原材料-种子”（比如200斤种子花了X元，分录：借原材料-X元，贷银行存款-X元）；等种子种成小树苗后，再把这部分成本转到“消耗性生物资产-小树苗”（分录：借消耗性生物资产-X元，贷原材料-X元）；明年卖树苗时，按卖的数量×0.05元（如卖100万株收入=1000000×0.05=50000元）记收入（分录：借银行存款/应收账款-50000元，贷主营业务收入-50000元），同时按卖的树苗对应的成本（如成本是买种子的X元分摊到卖的部分）结转（分录：借主营业务成本-对应金额，贷消耗性生物资产-对应金额）。 2.如果老板非要直接把200斤种子记成500万株小树苗（单价0.05元，总价=5000000×0.05=250000元），且实际买种子确实花了25万元（需和老板确认），可以记“消耗性生物资产-小树苗”（分录：借消耗性生物资产-250000元，贷银行存款-250000元）；明年卖树苗时同上记收入和结转成本（按实际卖的数量×0.05元算收入，按卖的树苗对应的25万总成本里的分摊部分结转）。但若实际买种子没花25万（比如只花了几千或几万），这样直接记25万会虚增资产，违反会计规则，最好按实际成本先记种子，种成后再转小树苗。 免税企业卖树苗不用交增值税，收入直接记“主营业务收入”不计提税；小规模纳税人进项税也不能抵扣。

老师，我们是企业，是自产自销，自己繁育种子的，这种的企业自己繁育苗的，然后老板是从外边购进来100多斤的松树苗种子，然后老板意思就是明年的开春这个种子就能卖了，就能涨一咋来高就能卖了一年生，所以让我现现在就入采购软件入库存里头入500万株的松树苗子，一年生的以备下一年出售，用我意思这个我应该咋做呀，因为我也没有思路啊，老板也没给我任何收据凭证什么的只是老板自己从嘴里说出来的，就让我直接入账

实际买樟子松种子就花了四万多块钱，但是我都已经在第二季度的时候，我已经入账了，我已经申报完税了，就是这个种子不能和这个好像再有关联了吧，再有关联我没法账务处理，我应该咋做呀，我都没有思路

 您好，1.先按老板实际购买种子的花费（比如X元，需问清具体金额）入账，借记“原材料-种子”或“消耗性生物资产-种子”X元，贷记“银行存款/应付账款”X元；等明年种子自然生长为树苗后，再将这部分成本转入“消耗性生物资产-树苗”（或直接销售种子，若老板实际卖的是种子而非树苗）。   2.若老板坚持现在直接按500万株树苗（单价0.05元，总价250000元）入账，但无实际购买树苗的凭证，仅凭口头说明，可暂借记“消耗性生物资产-树苗”250000元，贷记“银行存款/应付账款”250000元（假设老板实际花费25万培育树苗）；但此操作存在虚增资产风险（若实际买种子仅花费几千元），建议先按老板要求入账并备注“预估”，待明年树苗实际培育完成后再根据真实成本调整。

当初3月份老板购进的种子，购进4万多块钱的樟子松种子，我就给直接做账，借原材料贷银行存款了，然后我又当月做了结转成本，我又借主营业务成本，苗木成本，然后又带原材料了，所以说这个分录已经完事了，做完我应该现在应该咋解决这个入账这个500万株的松树苗子呀我？然后老板意思单价还要让按照5分钱，按照5分钱的情况下，那不就25万吗？25万，这25万记到啥科目里呀？你说呀咋记呀？这科目都咋走啊？都不知道

 您好，1.你3月把4万种子直接计入主营业务成本是错的！正确做法应该是：购进种子时借原材料4万，贷银行存款4万（先作为存货）；等树苗培育完成销售时，再结转成本。现在需要先调整这笔分录（建议咨询会计调整）。   2.按老板要求500万株×0.05元=25万，应借消耗性生物资产-树苗25万，贷方分两种情况：   若25万包含之前4万种子%2B21万培育成本（需老板确认），贷原材料4万%2B其他应付款/应付账款21万；   若无具体依据，可先贷其他应付款-老板25万（挂账待明确）。   销售时按实际数量×0.05元确认收入（免税），并结转对应成本（借主营业务成本，贷消耗性生物资产）。   必须通过消耗性生物资产科目核算树苗，别直接进费用

老师，那还需要计入嗯，其他应付款或者应付账款吗？贷方因为老板意思的话，直接就是入账完，然后也没说挂账啥的，也没说不让挂账啊，也没有啥依据呀，没有凭证，只是老板就用嘴说的，就让我账上提现500万株的树苗，一年生的就是购进的种子就能变成种，完了就能变成500万株的树苗子，就是这意思，然后单价意思就是5分钱

 您好，直接借记消耗性生物资产-树苗25万（500万株×0.05元），贷记其他应付款-老板25万（因为无实际支出凭证，挂老板往来最安全）。等老板后续提供实际花费依据或销售树苗后，再调整或冲销。

那老师就像你说挂老板往来上挂，其他应付款上面那以后假如卖苗了，然后咋调整啊，那个分录老师老师你麻烦你给我详细说一下呗

老师，我这我们那个财务软件是简易版那种的，没有你说的那个科目消耗性生物资产，我想在生产成本里边归集可以吗？生产成本，然后设置一个二级科目嗯，原材料了或者是嗯，树苗b树苗了，生产成本a树苗a树苗生产成本栗树苗了。假如说都在这生产成本里边啊，归集核算，然后最后再往嗯出售了再归集到库存商品里头，从生产成本里归集，到库存商品里借库存商品贷生产成本，这样把那个生产成本归集的相应的成本冲一下，这样可以吗？

 您好1.卖树苗时，按实际销售数量×0.05元确认收入（借银行存款/应收账款，贷主营业务收入），同时按对应成本（总挂账25万÷500万株×销售数量）结转：借主营业务成本，贷其他应付款—老板（从挂账里扣减对应成本）。比如卖100万株，成本5万（100万×0.05），借主营业务成本5万，贷其他应付款—老板5万，后续老板有凭证再调整该往来。   2.简易版财务软件没有消耗性生物资产科目，可在生产成本下设置二级科目（如生产成本—树苗、生产成本—原材料等）归集买种子等成本（借生产成本—树苗25万，贷银行存款等），树苗培育完成可转入库存商品（借库存商品，贷生产成本—树苗），销售时再从库存商品结转成本（借主营业务成本，贷库存商品），这样也能核算，但注意生产成本一般用于工业生产，苗木培育用此法需确保符合税务检查要求。

老师，我们的财务软件里头就是简易计税这种的模式，所以他没有消耗性生物资产，这个科目就有生产成本，所以就是只能在生产成本里边有，是归集一些东西核算，最后再往那个结转到主营业务成本，这样式的有规的地方嘛，要不然你不知道往哪个里边归集，因为科目很少，我看

 您好，在简易财务软件里，没“消耗性生物资产”科目，可用“生产成本”归集：买种子等投入时，借“生产成本—树苗培育”25万（或按实际支出先记部分，剩余挂老板往来），贷“银行存款/其他应付款—老板”；树苗培育完成（或直接挂账待售），这些成本留在“生产成本—树苗培育”里；销售树苗时，按卖的数量对应成本（如卖100万株×0.05元=5万），借“主营业务成本”5万，贷“生产成本—树苗培育”5万，直接从生产成本结转到主营成本，完成核算。   生产成本原本用于工业生产，但简易场景下可灵活设置为二级科目（如“生产成本—树苗”），专门归集买种子、培育等投入；所有与树苗相关的成本（包括老板说的25万）都先放这个科目；销售时按实际卖的树苗数量，从“生产成本—树苗”里按比例或直接对应金额结转到“主营业务成本”（免税收入直接记收入，不涉增值税）；若后续老板提供实际花费凭证，再调整“生产成本”或“其他应付款”的明细金额即可，确保成本流向清晰。

老师，那你说老板说让我往账里入500万株小树苗，单价是5分钱的单价，指的应该是树苗的成本是5分，那我这样做行吗？借生产成本二级科目。樟子松一年生小树苗25万，贷其他应付款—老板25万

老师，我还是没捋清这个思路，来回的怎么算分录应该是怎么做？麻烦老师就是根据我现在这个情况，你能给我详细把分录从头到尾的嗯，发给我一下，我看看

老师，早点休息吧，晚安，明天老师我再接着问你

 您好，1.当前入账分录（按老板要求暂估500万株树苗成本）   老板让咱入500万株小树苗（单价0.05元，总价25万），实际是让咱把未来树苗的成本先记到账上。 借：生产成本—樟子松一年生小树苗 250000元（500万株*0.05元）   贷：其他应付款—老板 250000元   （意思是这25万是老板说的树苗培育总成本，先挂在他头上，因为咱没实际花钱凭证，只能先欠老板的）   2.后续销售树苗时的分录（按实际卖的数量结转成本）   等明年卖树苗时，比如卖了100万株，按单价0.05元算收入=100万*0.05=5万元（免税收入），同时按这100万株对应的成本结转：   收入分录：借：银行存款/应收账款 50000元 ， 贷：主营业务收入 50000元   成本分录：这100万株成本=100万*(25万/500万)=5000元，借：主营业务成本 5000元 ， 贷：生产成本—樟子松一年生小树苗 5000元   卖多少树苗，就从 生产成本 里按比例扣多少成本；剩下的树苗成本继续留在 生产成本 里，等下次卖再结转；后续老板拿出发票证明实际花了多少钱，再调整 其他应付款—老板 和 生

老师我还是没怎么明白，那把一年生苗一直放在生成成本里的话，那不用结转到库存商品里提现数量和单价吗？因为生成成本科目没有数量金额核算功能，只能放到库存商品里才能提现数量金额核算功能这块。要不然数量和单价没发体现出来呀！老师你仔细想想是不是这么回事呢！那应该怎么办呀

 对，你说得对！简易财务软件里“生产成本”没数量金额核算功能，长期挂账会导致看不到树苗数量和单价。你应该这样做：先借“生产成本—樟子松小树苗”25万（贷其他应付款—老板25万），等树苗培育完成（或直接挂账待售）时，再借“库存商品—一年生樟子松小树苗”25万，贷“生产成本—樟子松小树苗”25万，这样库存商品就能体现500万株（25万÷0.05元/株）、单价0.05元的数量金额；卖树苗时，按实际卖的数量（比如100万株）借“主营业务成本”5万（100万×0.05元），贷“库存商品”5万，同时借“银行存款”等，贷“主营业务收入”（免税），数量和单价就能通过库存商品清晰反映！

老师我还有好几个问题没有问完也没有理解明白呢！我看提醒我还有两次机会就结束问答了，那我去哪里找你继续问答呢老师

您好，是哪个问题没明白呀，问答区可能@董孝彬，再写问题，其他老师看到就明白这是指定老师的提问。这个次数是平台规定的，答疑老师是没有这个权限的，请原谅

老师，还有一个这种情况，我们老板说的嗯，让我调一下库存，那个库存有一些苗木，说的实际没有了，这个苗木数量和品种都没有了。去去，让我删除去掉，然后把这个数量和金额替换成嗯，别的苗木就是现有的苗木，就这种情况，我怎么操作呀？这样可以吗？这不定算张三李四什么那种的吗？

库存苗木让我调整这不是意思张三按到李四身上的意思嘛！那我怎么操作呢

老板昨天跟我说让我嗯加库存加樟子松二年生的，然后九毛钱单价让我加四五十万猪，然后又让我加三年生的，三年生的100万猪单价得1块5，然后四年生的七八十万猪嗯，单价是2块，然后又让我加5万，五年生的10万组单价在5块，六年生的4万组单价在8块，就是意思让我把往把这个往库存里加，我算完之后一共他库存里增长四百四百来万四百来万，说的把这个就是用之前的库存里面没有的数，没有的库存苗木替换老板让我增加的樟子松这几年生的，我算了一下一共需要增加400多万呢！这我怎么办呀

好的好的，不好意思，刚才接了一个30多分钟的电话，现在去看题