你好 麻烦请教下 这个题目租金在租出的上年年末就收取了，那2016年12.31开始建设，那2016年末收去的租金是2017年的，那么抵税就在2016年抵税嘛？ 哪年收就哪年低嘛？ 还有2020年末不是会预收2021年的嘛 那不是应该也会丧失嘛？不也应该抵税嘛 但是答案只是2016年末到2019年末抵税

您好，首先，租金抵税不是看哪年收就哪年抵，而是看因为项目占用厂房，损失了租金收入，进而损失了租金对应的所得税抵扣，抵扣是在租金本应产生收入的那年算。2016年末收的是2017年的租金，因为项目2017年建设占用厂房，损失了2017年的租金收入，所以抵税在2017年相关计算里体现。然后，项目2020年末就结束了，结束后厂房能重新出租，2021年的租金不会因为这个项目而丧失，所以不需要考虑2021年租金的抵税，所以答案只到2019年末抵税。

老师 抵税是从2016年开始的啊

不是从2017啊 您不是说收了哪年的就在哪年扣啊 这2016收的是2017的 不应该是2017才抵税嘛

 您好，从现金流量的角度来看，2016 年末涉及的是初始投资等现金流出，其中“丧失税后租金”为 -90 万元，这部分是因为项目占用厂房，丧失了原本可收取的 2017 年租金的税后收入（租金 120 万元，税后为 (120×(1 - 25%) = 90) 万元）。 但真正的“折旧抵税”等与运营期成本费用相关的抵税，是从项目投产运营后，也就是 2018 年及以后，基于当年的折旧、成本等计算产生的。2016 年主要是初始的现金流出，还未进入运营期产生可抵税的成本费用（如折旧等），所以折旧抵税等不是从 2016 年开始，而是从运营期开始（2018 年）。

说折旧抵税 ，这不是丧失的租金抵税就是哪年没收到，就哪年丧失租金就哪年考虑相应的税呗

 您好，对的，你理解得很对。 丧失租金的抵税，就是看哪一年因为项目占用厂房，没办法收到租金了，那就在那一年考虑因为没收到这笔租金而少抵扣的所得税。比如，2016 年末收的是 2017 年的租金，因为 2017 年厂房被项目占用，收不到 2017 年的租金了，所以就在 2017 年考虑丧失这笔租金对应的抵税情况；后续年份也是如此，哪年因为项目收不到租金，就哪年考虑相应的抵税。

但是答案并不是啊 答案就是从2016年开始抵的啊 租金120这不是都扣的90嘛

这个题目是每个年初收租金

2021年初没收的话 那不是就丧失了嘛 

 哦哦，2016 年末要算丧失的 2017 年税后租金 90 万（租金 120 万，扣 25% 税剩 90 万），因为项目占了厂房，2017 年没法租了，所以 2016 年末就得把这损失的 90 万当现金流出。后面 2017、2018 等年份，厂房一直被项目占着，每年都损失当年税后租金 90 万，现金流量里也得算这些流出。但折旧抵税是从 2018 年投产后才开始，因为折旧得等生产线投用了才计提

 您好，首先看题目，厂房原本对外出租，租金每年年初收。现在项目要占用厂房，2021年开始建设（假设2021年就占用了厂房），那2021年年初本应该收到的当年租金就收不到了，这部分丧失的租金得考虑进去。 具体来说，每年租金200万元，所得税税率25%，税后租金就是20200*(1 - 25%) = 150万元。因为2021年年初（也就是2020年年末这个时间点，不过题目里现金流量按年末算的话，2021年年末要考虑丧失2021年年初该收的税后租金150万元，作为现金流出，因为项目占用厂房导致没收到这笔钱，相当于损失了税后收入。后续2022年、2023年同理，每年年初的租金都因为项目占用厂房而丧失，所以每年都要把税后租金150万元作为现金流出考虑。

老师 你看下答案2021年可不是 150啊 它是 2021年丧失了租金，然后并没有考虑税啊 从22年才考虑的抵税啊

并且2024年还没结束呢 如果是年初收的话2024年应该也丧失了200啊 但是答案没有写丧失200啊