老师您好，咨询下就是我有两个公司A公司和B公司，对方公司和A公司有业务要给A公司付承兑，因为 A 公司没有开通承兑模块因此背书给了B公司，然后B公司承兑到期或者贴现再把钱给A公司， B公司这个账务怎么处理

您好，B公司收到客户背书给自己的承兑汇票（实际是客户要付给A公司的），先借记“应收票据”、贷记“其他应付款——A公司”（表示这笔钱是代A公司收的）；如果承兑到期，B公司去银行兑钱，借记“银行存款”、贷记“应收票据”，然后把钱转给A公司，借记“其他应付款——A公司”、贷记“银行存款”；如果B公司选择贴现，比如承兑面值100万、贴现利息1万、实际到手99万，就借记“银行存款990000”、借记“财务费用10000”、贷记“应收票据1000000”，然后B公司再把收到的钱（比如99万）转给A公司，借记“其他应付款——A公司1000000”、贷记“银行存款990000”、贷记“其他应收款/差额挂账10000”（贴现利息可以和A公司协商谁承担），核心就是B公司收到承兑后记应收票据和代收往来，之后不管是到期还是贴现拿到钱，再转给A公司并核销代收的账。

收到，谢谢老师

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老师还想问下，有一家中医诊所到年底盈利了交完企业所得税后盈利30万不分红这部分钱直接捐赠到地方寺庙，盈利这部分捐赠需要交税吗？会计账务怎么处理？

 您好，中医诊所将税后盈利30万元直接捐赠给地方寺庙，这部分钱已经交完企业所得税，所以不需要再交企业所得税，但因为是直接捐赠给寺庙，不是通过公益组织，所以不能税前扣除。会计账务处理是：借记利润分配—未分配利润30万，贷记银行存款30万，这样就把税后利润转出用于捐赠了。如果捐赠的是实物，还要按市场价算增值税，比如捐赠价值10万的药品，增值税就是10万×13%=1.3万

那相比较缴完所得税后捐赠不用上税，如果股东分红还要交个人所得税

 您好，是的，股东分红需要交个人所得税，而税后捐赠则不需要再交税。具体来说，如果中医诊所将30万税后利润分红给股东，股东需要缴纳20%的个人所得税，即30万20%6万，实际到手只有24万；而直接捐赠这30万给寺庙，虽然不能税前扣除，但不需要额外缴税，相当于全额捐赠，这对股东来说比分红更划算，因为分红后股东实际拿到的钱更少

嗯嗯，谢谢老师回答详细易懂。     我看您是周末上班解答问题，周内碰不上您的解答

是的，朋友，我在一家跨国集团公司任财务总监，工作日有点忙，周末和工作日晚上我都在线

那税后如果捐赠给别的公司也不需要上税吗

 您好，税后捐赠给别的公司也不能税前扣除，但和捐寺庙不同的是，如果被税务局认定是变相给股东好处，可能会按分红处理，要交20%个税，也就是30万交6万个税，所以捐公司比捐寺庙风险大，会计处理都是借利润分配贷银行存款30万，没有企业所得税但要小心个税风险

那老师能留个电话？