演示账套

研发加计扣除会计口径，加计口径，高新口径，IPO口径，有哪些相同点？哪些不同点？

2025-09-14 07:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-09-14 07:43

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-09-14 07:47

您好，相同点（核心都管研发费用，但要真实合理）：都看企业的研发活动（搞技术、产品、工艺创新的事），都要算研发费用（比如人工、材料、设备、试验这些花销），都要求研发得有点“技术含量”（不是常规升级或简单维护），都得有内部管控和凭证（比如立项单、人员记录、花钱的发票等，证明钱真花在研发上）。不同点（算的范围、目的、要求不一样）：会计口径：按会计准则记研发账（可能把部分研发成果算成公司资产），范围较宽（只要是研发花的钱基本都算），不直接管税收优惠，企业自己决定怎么归集。加计口径（税务）：就为了少交税（比如研发费能按100%或75%额外抵税），范围窄（只认直接搞研发的人员工资、材料等，常规升级不算），必须把钱全算成费用（不能算成资产），委外研发只能按实际花的80%算（比如花10万只能抵8万），且得能清楚对应到具体项目。高新口径（高企认定）：为了拿15%的企业所得税优惠，范围和加计扣除差不多但更严（比如企业里搞技术的“科技人员”要占全体员工的至少10%，近三年研发费占收入比例有要求，比如收入小于5000万的企业，研发费要占收入≥5%），更看重研发的技术先进性和成果转化。 IPO口径（上市）：为了上市时让监管和投资人信得过，要求研发费用数据真实、能和其他报表（会计、税务、高企申报）对上，经得起查（比如券商和证监会会细问钱怎么花的、人怎么用的），既要符合会计准则，又要和税务/高企数据逻辑一致。