Q
今年发放去年的年终奖，去年没有计提，该怎么账务处理，分别从会计和所得税怎么处理说明下
2025-09-19 09:36
2025-09-19 09:39
同学，你好
借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
个税申报的话，要报在今年
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个税按今年的年终奖申报？
同学，你好
嗯嗯，是的
那企业所得税怎么处理呢？
同学，你好
汇算清缴的时候，这个算以前年度的费用
老师好，这样导致去年企业所得税的职工薪酬，与个人所得税职工薪酬不一致
同学，你好
是的，是不一致的
这个我说错了，个税确实和企业所得税有差异，个税是收付实现制，所得税是权责发生制
同学，你好
嗯嗯，是的
老师好，今年发放去年的年终奖，我得去调整去年的所得税汇算清缴，去年的会计报表包括资产负债表利润表，七年的4季度所得税报表，这几个都需要调整吗？
同学，你好
是的，要把计提放在去年
从会计，个税，企业所得税三个方面说明，允许今年发放以前年度没有计提的年终奖吗？这样做合规吗？
同学，你好
允许今年发放以前年度没有计提的年终奖吗？这样做合规吗？
允许的，是合规的，这个操作很正常的。就是要改账，把去年的计提补做进去