你好老师，我急需要一个财务制度，我公司是混凝土站。

供参考：

一、总则
1. 目的
规范财务管理流程，保障资金安全，提升成本控制能力，实现业财融合，支撑企业经营决策。

2. 适用范围
适用于公司及下属搅拌站、运输车队等分支机构的所有财务活动。

3. 基本原则
权责发生制：以实际发生的交易为基础确认收入与成本。
配比原则：收入与其对应的成本费用需匹配至同一会计期间。
谨慎性原则：合理计提资产减值准备（如应收账款坏账、存货跌价）。
合规性原则：严格遵守《企业会计准则》及国家税收法律法规。
二、组织架构与职责分工
岗位 主要职责
财务总监 统筹全盘财务管理，审批重大资金支出，监督内控执行
会计主管 审核凭证合法性，编制财务报表，分析经营数据
成本会计 核算生产成本（原材料、人工、制造费用），监控单位成本变动
出纳 办理现金收付、银行结算，登记日记账，保管印章及票据
往来会计 管理应收账款/应付账款，跟踪欠款清理，对接销售/采购部门
税务会计 计算税款、申报纳税，筹划税收优惠，防范税务风险
仓库管理员 配合盘点，提供出入库单据，确保账实相符
三、关键业务流程规范
（一）资金管理
账户管理
开设基本户、一般户、专户（农民工工资代发专用账户），严禁出租出借账户。
实行“收支两条线”，禁止坐支现金。
资金审批权限
单笔≤5万元：部门负责人→财务经理→分管副总
5万~50万元：总经理审批
50万元：董事会决议

应收账款管理
按合同约定账期催收，超期30天启动预警，超90天转法务部介入。
每年末全面梳理长龄应收账款，计提坏账准备（建议比例：1年以内5%，1-2年20%，2年以上50%）。
（二）采购与付款管理
供应商选择
建立合格供应商名录，优先选择可开具增值税专用发票的合作方。
大宗材料（水泥、砂石）采用招标或询价比价制度。
采购流程
需求部门提报→采购部签订三方合同（含质量标准、结算方式）→到货验收→入库单→生成应付账款。
付款条件
现款现货为主，部分优质供应商可接受银行承兑汇票（期限≤6个月）。
杜绝无发票付款，特殊情况需经董事长特批并补税。
（三）生产成本核算
成本构成
直接材料：水泥、骨料、外加剂、粉煤灰等（按实际领用量计价）。
直接人工：生产工人计件工资%2B社保公积金。
制造费用：设备折旧、维修费、电费、铲车油耗、场地租赁费等。
核算方法
按月归集各搅拌站生产成本，按产量法分配至每立方米混凝土。
示例公式：单位成本=（直接材料%2B直接人工%2B制造费用）÷当期总方量。
差异分析
每月对比标准成本与实际成本，重点追踪超支项（如油价上涨、设备故障导致的停工损失）。
（四）销售收入确认
收入确认时点
已完成浇筑并取得客户签字确认的《送货单》。
已收取不低于70%的货款（降低赊销风险）。
开票规则
根据客户需求开具3%征收率的增值税普通发票（小规模纳税人）或9%专用发票（一般纳税人）。
跨区域项目需预缴异地税款。
（五）存货管理
分类管理
原材料：水泥防潮存储，砂石分级堆放，定期检测含泥量。
周转材料：搅拌机衬板、输送带等低值易耗品一次性摊销。
产成品：未发货的罐装混凝土按先进先出法计量。
盘点制度
月末全面盘点，年度终了前暂停出入库三日进行大清查。
盘盈/盘亏需查明原因，经审批后调整账务。