老师，我公司为非房企一般纳税人，公司成立于2020年，现一个在建项目（含土地使用权）整体转让给政府，售价580万，当初取得的土地为1400万，取得了财政票据，开具普票，按什么类目开具呢？整体按销售不动产，还是说土地和在建工程分开开具发票
你整体转让的就开不动产*房屋 分开转的就分别开
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甲房地产开发有限公司（增值税一般纳税人）地处市区，在2022年5月整体转让一栋普通住宅（2017年开工建设的项目），转让取得含税收入15000万元；扣除项目中，土地出让金为3000万元；房地产开发成本假设只有建筑安装工程费，包括建筑材料3000万元（含增值税，取得增值税专用发票，税率为13%)、外包建筑人工1000万元（含增值税，取得增值税专用发票，税率为9%)；房地产开发费用中的利息支出1200万元（不能按转让项目计算分摊利息，也不能提供金融机构证明）。设该单位所在地政府规定的房地产开发费用计算扣除比例为10%，该公司当月销售合同中发票列明的不含增值税的收入合计数约为13761.47万元。计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。（提示：需要计算增值税、城建税、教育附加和地方教育附加、印花税）
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甲房地产开发有限公司（增值税一般纳税人）地处市区，在2022年5月整体转让一栋普通住宅（2017年开工建设的项目），转让取得含税收入15000万元；扣除项目中，土地出让金为3000万元；房地产开发成本假设只有建筑安装工程费，包括建筑材料3000万元（含增值税，取得增值税专用发票，税率为13%）、外包建筑人工1000万元（含增值税，取得增值税专用发票，税率为9%）；房地产开发费用中的利息支出1200万元（不能按转让项目计算分摊利息，也不能提供金融机构证明）。设该单位所在地政府规定的房地产开发费用计算扣除比例为10%，该公司当月销售合同中发票列明的不含增值税的收入合计数约为13761.47万元。计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。（提示：需要计算增值税、城建税、教育附加和地方教育附加、印花税）
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甲房地产开发有限公司（增值税一般纳税人）地处市区，在2022年5月整体转让一栋普通住宅（2017年开工建设的项目），转让取得含税收入15000万元；扣除项目中，土地出让金为3000万元；房地产开发成本假设只有建筑安装工程费，包括建筑材料3000万元（含增值税，取得增值税专用发票，税率为13%）、外包建筑人工1000万元（含增值税，取得增值税专用发票，税率为9%）；房地产开发费用中的利息支出1200万元（不能按转让项目计算分摊利息，也不能提供金融机构证明）。设该单位所在地政府规定的房地产开发费用计算扣除比例为10%，该公司当月销售合同中发票列明的不含增值税的收入合计数约为13761.47万元。请计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。（提示：需要计算增值税、城建税、教育附加和地方教育附加、印花税）
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甲房地产开发有限公司（增值税一般纳税人）地处市区，在2022年5月整体转让一栋普通住宅（2017年开工建设的项目），转让取得含税收入15000万元；扣除项目中，土地出让金为3000万元；房地产开发成本假设只有建筑安装工程费，包括建筑材料3000万元（含增值税，取得增值税专用发票，税率为13%）、外包建筑人工1000万元（含增值税，取得增值税专用发票，税率为9%）；房地产开发费用中的利息支出1200万元（不能按转让项目计算分摊利息，也不能提供金融机构证明）。设该单位所在地政府规定的房地产开发费用计算扣除比例为10%，该公司当月销售合同中发票列明的不含增值税的收入合计数约为13761.47万元。计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。（提示：需要计算增值税、城建税、教育附加和地方教育附加、印花税）问怎么算，请写写一下计算过程。
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A房地产开发公司为在甲市市区开发写字楼专门成立了子公司。2019年6月取得土地使用权时支付给政府部门的土地价款为10464万元，缴纳契税及相关费用320万元。 对于该项目A公司采用一般计税方法计算缴纳增值税，房地产开发成本8800万元，其中含800万元借款利息，无法取得金融机构证明。全部进项税额为1400万元。2022年10月开始预售房屋，2023年2月销售完毕，取得含增值税销售收入30520万元，2023年3月将房屋交付业主。当地省级人民政府规定房地产开发费用的扣除比例为10%。 其他相关资料：该公司无法按清算项目准确计算增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 与转让房地产有关的税金＝30520÷（1＋9%）×3%×（7%+3%+2%）=100.8（万元）。 为什么是按3%预交税率计算附加税呢
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粤公网安备 44030002003870号
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如果整体转让的话，计算增值税时，可以差额计税吗？
一般纳税人的不可以
那是不是只有房地产企业在销售的时候才扣掉土地款进行差额计税
不是 企业的营改增之前的也可以
那就是说除了营改增前的和房地产开发企业可以，其他企业一律不可以是吗？
你好对的 是这么做的
那我取得的政府拨给我的款项为580万，公司取得建安成本，形成的进项税额比如说200万，销项税额580/1.09×0.09等于47.89万元，应纳增值税等于47.89-200万=-152.11形成留底税额，不用缴纳增值税，这样计算没错吧！
你好对的 是这个意思的
那我做会计分录的时候，就是建安成本比如2000要，土地剩余账面价值未1000万，二者一并转入资产处理？分录怎么做
借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借银行存款 累计摊销 贷固定资产清理 应交税费无形资产 差额做资产处置损益 借资产处置损益贷固定资产清理
公司转让在建工程项目(含土地使用权)，已知收到政府款含税价580万，公司的建安成本不含税价2000万（含土地使用权摊销）土地使用权账面价值为800万，会计分录怎么做，为什么是做其他业务收入呢
这个是转让在建工程，这个还是没完工的 没建成房屋的 土地她不做在建工程 土地只要是你单位的，做无形资产。
没有完工的，那老师我整个项目转让了，开不动产发票开具了，580万，但是做会计分录的时候还是要把在建工程和土地使用权分开做处理是吗？
这个是没有完工，没有做固定资产吗？
没有，所有的建安成本都在在建工程，无形资产-土地使用权的摊销额也是计入到在建工程里面的，那我现在整体转让了，分录要怎么做？数据参考我上面提供的数据
借银行 贷其他业务收入 应交税费 无形资产 借其他业务成本 贷在建工程
那意思是按图片里面的做会计分录是没有错的是吗？
可以的，可以这么做的。