老师好，2017年，财务将一笔不是收入的款项计入了收入，同时挂了其他应收款项目，后来在2019年有花销，就把花的金额一方做支出，一方冲挂账，但实际我们 即没有收到银行存款，也没有发票对应支出。现在审计查出我们的往来有问题，请问老师，对于这种前期差错，我们财务应该如何处理比较稳妥？请详细说明，谢谢

就是借其他应收贷其他业务收入，没有税金，这是一个专项经费科技局拨款，支出是借其他业务支出贷其他应收款，凭证后附花销明细，但没有发票

你好，是拨给了个人吗？还是他没有拨款直接支付出去了？

这笔钱直接进了学校，我们再拿带有学校名字的发票去报销，按规定，我们不能记收入，也不能报销支出，发现这个问题怎么处理好呢？我不能将错就错继续报销支出吧，不合理，时限也抻的比较长了，现在挂账余额还有60万

实际有没有这个业务？

我们当时用学校的名义申请的一个项目，钱也直接进学校，所以做到我们账上为收入，根本不对呀，没有发票怎么能做支出呢

现在就想问问老师这种前期差错，余额60万的往来，怎么冲掉合适呢

要实际有业务也可以做支出，只不过是汇算清缴，纳税调增，不是以你单位的名义申请的，那收入和成本都不要在你单位做。 借以前年度损益调整。贷其他应收款， 借其他应收款。贷以前年度损益调整

好吧，最好的办法还是通过以前年度损益调整，谢谢老师