请问母子公司合并报表（母公司股权占比40，其他股东占比60），除了注册资金投资款，没有其他业务往来，有关未分配利润会计分录如何做？

同学你好！不在名册里？是工商登记没有他们的信息吗？

2021-09-16

借未分配利润-14 实收资本500 商誉300-486×60% 贷长期股权投资300 少数股东权益486×40%

2022-05-10

您好，甲公司编制合并报表时，先做抵销分录：将太阳公司增资后的净资产（实收资本160万%2B资本公积40万%2B未分配利润100万=300万）全部冲销，其中37%部分（300×37%=111万）转为少数股东权益，63%部分（300×63%=189万）与母公司长投成本100万抵销，差额89万计入资本公积，完整分录为：借：实收资本160万，资本公积40万，未分配利润100万；贷：长期股权投资100万，少数股东权益111万，资本公积89万。您写的那笔分录（借：实收资本59.2万，资本公积14.8万，未分配利润37万；贷：少数股东权益111万）只是完整分录中确认少数股东权益的部分，还需补充归属母公司部分的抵销（借：实收资本100.8万，资本公积25.2万，未分配利润63万；贷：长期股权投资100万，资本公积89万）才能平衡。

2025-10-21

子公司超额亏损，母公司存在对子公司无法收回的债权，子公司破产清算，母公司应进行的账务处理如下： 1.核销长期股权投资：母公司对该子公司的长期股权投资为万元，由于子公司破产清算，这部分投资无法收回，因此需要核销，做以下会计分录：借：投资收益贷：长期股权投资 2.核销其他应收款：母公司对该子公司的其他应收款为万元，由于子公司破产清算，这部分款项也无法收回，因此需要核销，做以下会计分录：借：投资收益贷：其他应收款 3.确认投资损失：由于子公司破产清算，母公司需要确认投资损失，投资损失的金额为长期股权投资和其他应收款的核销金额之和，即万元，做以下会计分录：借：投资损失贷：投资收益 4.编制合并报表抵消分录：抵消母公司长期股权投资：母公司对该子公司的长期股权投资为万元，需要在合并报表中予以抵消，做以下会计分录：借：实收资本未分配利润贷：长期股权投资抵消母公司其他应收款：母公司对该子公司的其他应收款为万元，需要在合并报表中予以抵消，做以下会计分录：借：其他应付款贷：其他应收款确认子公司清算损益：子公司清算后，剩余资产为万元，负债为万元，所有者权益为万元，因此子公司清算损益为万元，需要在合并报表中予以确认，做以下会计分录：借：投资收益贷：未分配利润

2024-06-27

我先编制2021年的抵消分录。

2024-01-01

快账用户5348 追问 2025-09-23 09:55

老师，子公司有自己的业务，未分配利润不为0，怎么记合并调整分录

齐红老师解答 2025-09-23 09:58

母公司个别报表按权益法调整长期股权投资（补记子公司净损益份额）：借：长期股权投资 —— 子公司（子公司当期净利润 ×40%）贷：投资收益（若子公司亏损，分录反向）合并报表抵消母公司长期股权投资与子公司所有者权益：借：实收资本（子公司账面数）资本公积（子公司账面数，若有）未分配利润 —— 年末（子公司账面年末数）贷：长期股权投资 —— 子公司（调整后母公司持股 40% 对应的权益份额）少数股东权益（子公司所有者权益合计 ×60%）抵消母公司投资收益与子公司利润分配：借：投资收益（子公司当期净利润 ×40%）少数股东损益（子公司当期净利润 ×60%）未分配利润 —— 年初（子公司账面年初数）贷：未分配利润 —— 年末（子公司账面年末数）