演示账套

比方说26年账上，我有调整以前年度损益，是不是调整了就调整了，还要干嘛吗？然后影响26年利润吗？还是说调整了就要改企业所得税汇算清缴年报？还是说27年报26年企业所得税年报的时候要把这笔以前年度损益调增调减出来

2025-12-21 18:16

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-12-21 18:17

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-12-21 18:19

您好，少记费用（假设2025年少记10000元，税率25%）：补记费用，借：以前年度损益调整10000，贷：应付账款/银行存款等10000；补提所得税，借：应交税费—应交企业所得税2500，贷：以前年度损益调整2500；结转净影响，借：利润分配—未分配利润7500，贷：以前年度损益调整7500。税务处理：若在2026年办2025年汇算清缴时发现，在2025年汇算表调增10000元应纳税所得额；若2025年汇算已结束，在2026年更正2025年企业所得税申报，申请退税2500元或抵减以后税款；不影响2026年利润表，只影响2026年期初未分配利润；2027年报2026年企业所得税时，不处理这笔调整。少记收入（假设2025年少记收入20000元，税率25%）：补记收入，借：应收账款/银行存款等20000，贷：以前年度损益调整20000；补提所得税，借：以前年度损益调整5000，贷：应交税费—应交企业所得税5000；结转净影响，借：以前年度损益调整15000，贷：利润分配—未分配利润15000。税务处理：同费用情形，按所属年度（2025年）调整企业所得税；汇算清缴未结束，在2025年汇算表调增20000元应纳税所得额；汇算清缴已结束，在2026年更正2025年企业所得税申报，补缴税款5000元；不影响2026年利润表，只影响2026年期初未分配利润；2027年报2026年企业所得税时，不处理这笔调整。